发布时间 : 星期一 文章2016年税务师考试《税法二》真题(答案解析附后)更新完毕开始阅读
C、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
D、特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定 40、孙某2015年11月份开始筹划设立一家个体工商户，2016年1月申请领取营业执照到开业前发生业务招待费25000元。该业务招待费应计入开办费的金额为（ ）元。 A、15000 B、17500 C、20000 D、25000 二 、多项选择题
1、下列关于契税征收管理的说法，正确的有（ ）。
A、纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向征收机关办理申报 B、纳税人不能取得销售不动产发票的，可持人民法院的裁定书原件及相关资料办理契税纳税申报
C、纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天 D、纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户，不能取得销售不动产发票的，无法办理契税纳税申报
E、契税应向土地、房屋的承受人居住地或单位注册地所在地缴纳 2、某县直属中心医院，2016年5月6日收到土地管理部门办理农用地手续，占用耕地9万平方米，其中医院内职工住房占用果树园地1.5万平方米、占用养殖水面1万平方米，所占耕地适用的税额为20元/平方米。下列关于耕地占用税的说法，正确的有（ ）。
A、该医院耕地占用税的计税依据是2.5万平方米 B、耕地占用税在纳税人获准占用耕地环节一次性课征 C、养殖水面属于其他农用地，不属于耕地占用税征税范围 D、该医院应缴纳耕地占用税50万元
E、该医院占用耕地的纳税义务发生时间为2016年5月6日当天 3、（根据2017年教材本题知识点已删除）下列情形中，应征收土地增值税的有（ ）。
A、房产所有人将房屋产权赠与直系亲属 B、个人之间互换自有居住用房地产
C、企业将自有土地使用权交换其他企业的股权 D、企业之间等价互换自有的房地产 E、房地产评估增值
4、下列关于房产税纳税人及缴纳税款的说法，正确的有（ ）。 A、租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房产税
B、融资租赁的房产未约定开始日的，由承租人自合同签订当日起缴纳房产税
C、无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税
D、产权出典的，由承典人缴纳房产税 E、产权出租的，由出租人缴纳房产税
5、下列各项所得，应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（ ）。
A、个人独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得 B、从任职单位取得的集资利息 C、退休后的再任职收入 D、转让限售股的所得 E、股票增值权所得
6、（根据2017年教材本题选项B的知识点已删除）下列关于房产税减免税的说法，正确的有（ ）。 A、外商投资企业的自用房产免征房产税 B、天然林保护工程房产免征房产税
C、经鉴定的毁损不堪居住的房屋停止使用后免征房产税 D、高校学生公寓免征房产税
E、非盈利性老年服务机构自用的房产免征房产税 7、下列单位，属于印花税纳税人的有（ ）。 A、签订运输合同的承运企业 B、电子应税凭证的签订单位 C、技术合同的签订单位 D、发放商标注册证的商标局 E、贷款合同的担保单位
8、下列支出，允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有（ ）。 A、代扣代缴的个人所得税税额 B、参加财产保险支付的保险费 C、个体工商户从业人员的实发工资
D、货物出口过程中发生的汇兑损失
E、为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费
9、间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事宜并提交相关资料。这些资料包括（ ）。
A、股权转让前后的企业股权架构图
B、被间接转让股权的中国居民企业上一年年度财务会计报表 C、股权转让合同
D、境外企业及直接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表
E、境外企业及间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表
10、根据个人所得税规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（ ）。
A、不具有合理性的无偿转让股权
B、申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的
C、申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费的 D、申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让
E、被投资企业拥有土地使用权等资产的，个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让
11、下列机械企业2015年1月1日后购进资产的税务处理，正确的