发布时间 : 星期三 文章经济法基础(2015)第4章 增值税、消费税、营业税法律制度（课后作业）更新完毕开始阅读
付不含税运费1000元，取得运输企业开具的运输业增值税专用发票，当期全部领用用于生产化妆品。
（2）领用以前月份从一般纳税人处外购的香水一批，用于本企业的集体福利，该批香水的账面成本为3000元（购入时已抵扣进项税额）。 （3）当月销售20箱自产化妆品取得不含税价款20000元，销售人员出差提供的火车票和飞机票上注明的金额合计为15000元。
（4）当月用自产的10箱同类化妆品投资到乙企业，取得乙企业5%的股权，同类化妆品的最高不含税售价为15000元。
（5）为宣传自己新研发的一种新化妆品，当月委托某广告公司（增值税一般纳税人）制作广告，支付广告公司不含税广告费5000元，取得广告公司开具的增值税专用发票。
已知：关税税率为20%，化妆品消费税税率为30%，交通运输业增值税税率为11%，广告服务业增值税税率为6%，化妆品增值税税率为17%。
假设该企业取得的上述相关发票均通过认证并可以在当期抵扣。 要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）该企业进口化妆品应纳进口环节增值税和消费税合计为（ ）元。 A.2914.29 B.5142.86 C.2568.47 D.8057.15
（2）下列关于当期准予抵扣的进项税额的说法中，正确的有（ ）。 A.上期期末留抵税额300元准予在当期销项税额中抵扣 B.领用外购香水用于集体福利准予抵扣进项税额
C.销售人员出差提供的火车票和飞机票不得计算进项税额抵扣 D.支付广告公司的广告费不得抵扣进项税额
（3）当月应向税务机关缴纳的消费税税额为（ ）元。 A.85000 B.10500 C.5357.14 D.3857.14
（4）当月应向税务机关缴纳的增值税税额为（ ）元。 A.1985.71 B.1826.75 C.2085.91 D.2145.81
（三）
甲白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务： （1）委托乙企业加工一批酒精，甲企业提供原材料成本为10万元，支付乙企业不含税加工费2万元，当月将加工的酒精全部收回以后用于生产白酒。
（2）与丙商贸企业存在长期合作关系，向丙商贸企业销售白酒50吨，给予丙商贸企业八折的优惠。开具的增值税专用发票上注明总不含税价款为100万元，在同一张发票的金额栏中注明不含税折扣额20万元。 （3）当月向一下设的非独立核算的门市部移送自产白酒20吨，当月通过该非独立核算门市部对外销售白酒10吨，取得不含税销售额25万元，另收取手续费1万元，包装物押金2
万元。
（4）丁大型购物中心允许甲企业生产的新型白酒在该购物中心销售，收取进场费2万元，上架费5万元。
已知白酒的消费税税率为20%加0.5元/500g，酒精的消费税税率为5%，白酒的增值税税率为17%，服务业营业税税率为5%。 要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）业务（1）中乙企业应代收代缴的消费税税额为（ ）万元。 A.0.63 B.0.68 C.1.59 D.2.48
（2）下列关于甲企业向丙商贸企业销售白酒应纳增值税的计算中，正确的是（ ）。 A.100×17%=17（万元）
B.（100-20）×17%=13.6（万元） C.100/（1+17%）×17%=14.53（万元）
D.（100-20）/（1+17%）×17%=11.62（万元） （3）下列关于通过下设非独立核算门市部销售白酒应纳消费税的计算中，正确的是（ ）。 A.（25+1/1.17）×20%+10×0.5×2000/10000=6.17（万元）
B.[25/10×20+（1+2)/1.17]×20%+20×0.5×2000/10000=12.51（万元） C.[25+（1+2)/1.17]×20%+10×0.5×2000/10000=6.51（万元）
D.[25+（1+2)/1.17]/10×20×20%+20×0.5×2000/10000=13.03（万元） （4）下列关于丁大型购物中心税务处理的说法中，正确的有（ ）。 A.丁大型购物中心收取的进场费、上架费均应计算缴纳营业税 B.丁大型购物中心收取的进场费、上架费需要缴纳增值税和消费税 C.丁大型购物中心收取的进场费应缴纳增值税，上架费应缴纳营业税 D.丁大型购物中心应纳营业税0.35万元
（四）
甲公司为一综合服务公司，具有建筑资质，2015年1月，发生业务如下：
（1）下设一旅游公司接待一200人的旅游团，每人收取旅游费1500元，另支付给其他单位住宿费200元/人，餐费50元/人，旅游景点门票350元/人，支付本公司导游费用150元/人。
（2）当月将自建的一仓库对外销售，取得销售收入200万元，已知该仓库的建筑成本为80万元，成本利润率为15%。
（3）将租入的一间车库转租，每月支付租金3万元，每月收取租金4万元。
（4）下设一KTV，当月提供唱歌服务取得入16万元，销售酒水取得收入3万元。 （5）当月购置一税控收款机，取得增值税普通发票上注明价款9.36万元。 已知：服务业的营业税税率为5%，建筑业营业税税率为3%，销售不动产的营业税税率为5%，娱乐业的营业税税率为5%。 要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）甲公司2015年1月接待旅游团收入应纳营业税（ ）万元。 A.0.75 B.0.8
C.0.85 D.0.9
（2）甲公司2015年1月销售自建的仓库应缴纳营业税（ ）万元。 A.12.55 B.12.76 C.12.85 D.12.4
（3）甲公司2015年1月转租车库应缴纳营业税（ ）万元。 A.0.2 B.0.05 C.0.1 D.0.15
（4）甲公司2015年1月份共计应缴纳营业税（ ）万元。 A.14.9 B.13.68 C.13.54 D.15.25
（五）
甲公司主要提供工程施工劳务。2015年1月，甲公司有关经营业务如下：
（1）承包乙公司职工食堂工程，取得工程结算收入200万元，工程质量奖10万元，安全生产奖6万元，支付外聘技术员劳务费1.5万元。
（2）承包丙公司办公楼装饰工程，取得装饰结算收入30万元，提前竣工奖2万元；丙公司自行采购该项工程所耗用装饰材料180万元、空调等设备16万元。
（3）出租一幢闲置办公楼，收取租金18万元；支付该办公楼物业费2万元，维修费1.5万元。
（4）甲公司除提供施工劳务外，还提供工程设计、代办建筑物拆除、施工设备租赁和工程勘察勘探服务，取得的各项收入能够分别核算。
已知，建筑业营业税税率为3%，服务业营业税税率为5%。 要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
（1）甲公司承包食堂工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.（200＋10＋6）×3%=6.48（万元） B.（200＋10)×3%=6.3（万元）
C.（200＋10＋6－1.5）×3%=6.44（万元） D.200×3%=6（万元）
（2）甲公司承包丙公司装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.（30＋2＋180＋16）×3%=6.84（万元） B.（30＋2＋180）×3%=6.36（万元） C.30×3%=0.9（万元）
D.（30＋2）×3%=0.96（万元）
（3）甲公司出租办公楼应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.（18－2）×5%=0.8（万元）
B.（18－2－1.5)×5%=0.725（万元） C.18×5%=0.9（万元）
D.（18－1.5）×5%=0.825（万元）
（4）甲公司提供的下列服务中，属于营业税改征增值税“应税服务”的是（ ）。 A.工程设计服务 B.代办建筑物拆除 C.施工设备租赁服务 D.工程勘察勘探服务
参考答案及解析
一、单项选择题 1.
【答案】A
【解析】选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务不属于增值税的征税范围，不需要计算缴纳增值税。 2.
【答案】D
【解析】选项ABC：属于营业税的征税范围，应该征收营业税。 3.
【答案】B
【解析】增值税的征税范围包括在中国境内销售货物,提供加工、修理修配劳务，提供营改增应税服务以及进口货物。货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。销售不动产属于营业税的征税范围，应征收营业税。 4.
【答案】B
【解析】自2014年7月1日起，一般纳税人销售2009年1月1日以前购进的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。一般纳税人销售2009年1月1日以后购进的固定资产，按适用税率征收增值税。该企业上述业务应缴纳增值税=68/（1+17%）×17%+35/（1+3%）×2%=10.56（万元）。 5.
【答案】A
【解析】下列项目不并入销售额计算缴纳增值税：（1）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（2）符合条件的政府性基金或者行政事业性收费；（3）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。 6.
【答案】A
【解析】甲企业购入原材料用于生产，可以抵扣进项税额，将自产钢材用于抵债，属于特殊销售行为应计算销项税额；乙企业销售原材料应计算销项税额，取得抵债的钢材用于不动产在建工程，属于用于非增值税应税项目，进项税额不得抵扣。 7.
【答案】D 【解析】将自产货物用于对外投资和捐赠均属于增值税视同销售行为，按同类货物最近时期平均销售价格确定销售额计算缴纳增值税，没有同类货物售价的按组成计税价格计算缴纳增值税，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）