发布时间 : 星期四 文章经济法基础(2015)第4章 增值税、消费税、营业税法律制度（课后作业）更新完毕开始阅读
38.根据消费税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。 A.纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
C.纳税人总机构与分支机构不在同一县（市），但在同一省（自治区、直辖市）范围内，经省（自治区、直辖市）财政厅（局）、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税 D.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可自行直接抵减消费税应纳税款
39.根据消费税法律制度的有关规定，下列情形中，准予抵扣已纳消费税的有（ ）。 A.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰 B.外购已税素板生产的实木地板 C.外购已税化妆品生产的化妆品
D.外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火
40.根据消费税法律制度的有关规定，下列应税消费品中，实行复合计税办法计算缴纳消费税的有（ ）。 A.卷烟 B.啤酒 C.实木地板 D.白酒
41.根据营业税法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，应视同发生应税行为计算缴纳营业税的有（ ）。
A.企业将仓库赠送给关联企业
B.企业新建建筑物后销售，其发生的自建行为 C.无偿为其他单位提供不动产租赁服务 D.个人将土地使用权赠送给朋友
42.根据营业税的有关规定，下列各项不征收营业税的有（ ）。 A.人民银行对金融机构的贷款业务
B.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务 C.纳税人存款或购入金融商品的行为 D.金融机构的出纳长款收入
43.根据营业税的有关规定，下列业务应按“建筑业”税目征收营业税的有（ ）。 A.自建建筑物用于出租的自建行为 B.纳税人提供的钻井工程
C.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为
D.纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务
44.根据营业税的有关规定，下列各项中免征营业税的有（ ）。 A.残疾人员个人为社会提供的劳务
B.境内保险机构为出口货物提供的保险产品 C.宗教场所举办宗教活动的门票收入 D.残疾人福利机构提供的育养服务
45.根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中，应在收到预收款的当天发生营业税纳税义务的有（ ）。 A.转让土地使用权 B.销售不动产 C.提供建筑业劳务 D.提供不动产租赁劳务
三、判断题
1.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（ ）
2.增值税纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的一律按照增值税适用税率计算缴纳增值税。（ ） 3.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务，不属于提供应税服务，不征收增值税。（ ）
4.增值税一般纳税人接受境外单位提供的应税服务，不得从销项税额中抵扣进项税额。（ ）
5.纳税人的库存商品因洪水灾害造成的毁损的部分，需要做进项税额转出处理。（ ） 6.未实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关申报抵扣进项税额。（ ）
7.增值税扣缴义务发生时间为纳税人支付货款的当天。（ ）
8.划分一般纳税人和小规模纳税人的应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，含免税销售额、提供境外服务销售额，但是不包括已从销售额中差额扣除的部分。（ ）
9.根据增值税法律制度的规定，纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，由税务机关确定减税、免税销售额。（ ）
10.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，12个月内不得变更。（ ）
11.纳税人在资产重组过程中，通过合并方式将全部实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人的，其中涉及的货物转让，应按规定计算缴纳增值税。（ ）
12.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，凡用于本单位或本企业的建筑工程的，不征收增值税。（ ）
13.增值税小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。（ ）
14.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，应由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（ ）
15.以积分兑换形式赠送的电信业服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。（ ）
16.纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的，应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税。（ ）
17.中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为规定的公益性机构接受捐款服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额。（ ）
18.境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务，免征增值税。（ ） 19.纳税人转让商誉行为，应按转让无形资产项目计算缴纳营业税。（ ）
20.带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。（ ） 21.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，均免征增值税。（ ） 22.已抵扣进项税额的购进货物改变用途，用于个人消费的，应当将该项购进货物的进项税从当期进项税额中扣减；无法确定该项进项税额的，按当期外购项目的对外销售额计算应扣减的进项税额。（ ）
23.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照纳税人对外销售额或销售数量征收消费税。（ ）
24.纳税人采取预收货款方式生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。（ ）
25.增值税纳税人以一个月或者一个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。（ ）
26.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税，没有同牌号规格卷烟的，由税务机关确定适用税率征税。（ ）
27.对酒类生产企业销售白酒收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入白酒销售额，征收消费税。（ ）
28.外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火，外购鞭炮、焰火的已纳消费税不得抵扣。（ ）
29.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（ ）
30.纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务，属于增值税应税劳务，不缴纳营业税。（ ）
31.根据营业税法律制度的有关规定，贷款业务的营业额为贷款利息收入，但不包括加息和罚息。（ ）
32.纳税人新建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间。（ ）
33.银行销售金银的业务，应当按照“金融保险业”计算缴纳营业税。（ ）
34.县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权的行为，应按规定计算缴纳营业税。（ ）
35.根据营业税法律制度的规定，单位和个人在旅游景区兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，应当分别核算不同税目的营业额；未分别核算或核算不清的，从高适用税率。（ ）
36.对属于增值税一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税，可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。（ ） 37.属于增值税一般纳税人的旧车经营单位，销售收购的旧汽车应按3%征收率减按2%征收增值税。（ ）
38.纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳营业税。（ ） 39.纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报缴纳营业税，而自应当申报纳税之月起超过3个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征营业税税款。（ ）
四、不定项选择题
（一）
某农机生产企业为增值税一般纳税人，拥有自己的专业研发团队。2014年12月发生下列业务：
（1）外购A材料用于生产农机，取得的普通发票上注明金额6000元；委托某运输企业（增值税一般纳税人）将原材料运回企业仓库，支付不含税运费2600元，取得运输业增值税专用发票。
（2）从小规模纳税人处购入B材料用于生产农机，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款4000元。
（3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款7000元，本月领用其中的80%用于生产农机。
（4）当月销售一批农机给甲企业，取得不含税价款为50000元。
（5）为乙企业提供农机设计劳务，取得价税合计金额为3000元，同时将自己研发的一项生产技术所有权转让给乙企业，取得转让金额4000元。
已知：农机的增值税税率为13%，农机零配件的增值税税率为17%。交通运输业增值税税率为11%，小规模纳税人适用的征收率为3%，设计服务增值税税率为6%。假设该企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。 要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）该企业2014年12月外购A材料和B材料准予抵扣的进项税额为（ ）元。 A.406 B.1426 C.1986 D.2036
（2）该企业2014年12月准予抵扣的进项税额为（ ）元。 A.1596 B.4512 C.6504 D.1258
（3）该企业对业务（5）增值税销项税额的计算中，正确的是（ ）。 A.3000/（1+6%）×6%=169.81（元）。
B.（3000+4000）/（1+6%）×6%=396.23（元）。 C.3000×6%=180（元）
D.（3000+4000）×6%=420（元）
（4）该企业2014年12月应缴纳的增值税税额为（ ）元。 A.4956.78 B.5245.51 C.4865.81 D.5073.81
（二）
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年1月份期末留抵税额为300元，另发生如下业务：
（1）进口一批化妆品，海关审定的关税完税价格为10000元（人民币，下同）,按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书，委托某运输公司将该批化妆品运回企业支