发布时间 : 星期三 文章经济法基础(2015)第4章 增值税、消费税、营业税法律制度（课后作业）更新完毕开始阅读
C.80 D.0
26.某工业生产企业为增值税一般纳税人，2015年1月份将新研制的香水3吨移送用于生产化妆品，另将2吨香水移送用于生产高级香包饰品，已知该批香水没有同类市场售价，其每吨的生产成本为10万元，成本利润率为5%，化妆品的消费税税率为30%，则该工业生产企业当月就上述业务应纳消费税的计算中，正确的是（ ）。 A.（2+3）×10×（1+5%）/（1-30%）×30%=22.5（万元） B.2×10×（1+5%）×30%=6.3（万元）
C.2×10×（1+5%）/（1-30%）×30%=9（万元）
D.（2+3）×10×（1+5%）/（1+17%）×30%=13.46（万元）
27.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2014年12月份销售一批高尔夫球具，取得含增值税销售额108.6万元，另向购买方收取包装费15.6万元。已知高尔夫球具适用的消费税税率为10%，则该高尔夫球具厂2014年12月此项业务应缴纳的增值税和消费税合计为（ ）万元。 A.28.67 B.25.68 C.18.05 D.10.62
28.根据消费税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。
A.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率
B.卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率 C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税 D.残次品卷烟不缴纳消费税
29.某金店为增值税一般纳税人，2014年12月零售铂金首饰取得含税销售额58.5万元；零售翡翠手镯取得含税销售额2.34万元；采取以旧换新方式销售金项链，新项链同期零售价格为9.36万元，旧项链作价3.51万元。该金店2014年12月份应缴纳消费税（ ）万元。（金银首饰适用的消费税税率为5%） A.2.85 B.2.75 C.3.6 D.3.45
30.某白酒厂为增值税一般纳税人，2014年12月将3吨新研制的白酒用于赠送客户，该批白酒的生产成本为每吨100000元，无同类产品市场销售价格。已知白酒适用的消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%；成本利润率为5%。则该白酒厂上述业务应缴纳消费税（ ）元。 A.81750 B.66000 C.75500 D.82500
31.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于营业税纳税人的是（ ）。 A.房屋租赁的承租方
B.转让境外土地使用权的销售方
C.单位依法不需要办理税务登记的内设机构
D.提供保险业服务的保险公司
32.根据营业税的有关规定，下列各项中应当全额征收营业税的是（ ）。 A.商业企业向供货方收取的与销售额挂钩的返还收入 B.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物 C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售外购货物 D.某企业销售货物的同时负责送货
33.根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中属于“金融保险业”税目并应当计算缴纳营业税的是（ ）。 A.有形动产融资租赁业务 B.保险公司的摊回分保费用 C.货物期货
D.金融机构转让有价证券取得的收入
34.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按照“服务业”税目计算缴纳营业税的是（ ）。
A.出租文化场所 B.经营网吧 C.经营音乐茶座 D.金融经纪业务
35.甲建筑公司2014年12月承包飞天企业的一项建筑工程，合同约定工程总价款为100万元，其中含甲建筑公司提供的自产建筑材料20万元。另将部分安装劳务分包给乙企业，支付分包款40万元，则甲建筑公司应缴纳营业税（ ）万元。 A.1.8 B.2.4 C.1.2 D.1.5
36.某装饰公司承包甲公司的一项装饰工程，向甲公司收取人工费、管理费和辅助材料费共计20万元，甲公司自己提供装饰材料10万元，因提前完工该装饰公司另取得提前竣工奖2万元，则该装饰公司应缴纳营业税（ ）万元。 A.0.4 B.0.96 C.0.58 D.0.66
37.某银行2014年第四季度发放贷款取得利息收入10万元，逾期贷款收取罚息1万元，另发生利息支出2万元；将上一年购入的股票转让，卖出价800万元，另支付相关税费10万元，该股票购入时支付500万元（含购入时支付的相关税费4万元）。已知金融保险业营业税税率为5%。则该银行2014年第四季度应缴纳营业税（ ）万元。 A.15.25 B.15.55 C.15.65 D.15.75
38.甲企业2014年12月将自己的某闲置仓库出租给乙企业，合同约定每月租金12万元，租期3年，当月甲企业取得全部的租金收入，则甲企业2014年12月应缴纳营业税（ ）万元。 A.21.6
B.1.8 C.0.6 D.5.2
39.2014年12月王某将其拥有的一套非普通住房对外销售，取得销售收入400万元。已知，该住房是王某2007年购入的，购入价为250万元，另支付相关税费10万元，同时支付装修费30万元，则王某上述行为应缴纳营业税（ ）万元。 A.5.5 B.7.5 C.3.5 D.5.75
40.某餐饮企业2014年12月份购置一台税控收款机，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额为10.53万元，当月该餐饮企业提供现场消费的餐饮服务取得营业收入100万元，其中含销售酒水收入20万元，另支付员工工资50万元。则该餐饮企业2014年12月应纳营业税（ ）万元。 A.0.97 B.2.47 C.3.47 D.4.37
41.根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收营业税的是（ ）。 A.水利工程单位向用户收取的水利工程水费 B.销售林木同时提供的林木管护劳务 C.电信企业提供的基础电信服务 D.随汽车销售提供的汽车按揭服务
42.甲建筑公司2015年1月承包一项建筑工程，工程总价款为300万元，另耗用建设方提供的原材料20万元，建设方提供的设备价款15万元。甲建筑公司上述业务应缴纳营业税（ ）万元。 A.6 B.10.05 C.9.6 D.9
43.纳税人销售货物或者提供应税劳务适用增值税免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，（ ）内不得再申请免税。 A.12个月 B.24个月 C.36个月 D.10年
44.甲建筑公司2014年12月承包乙企业的一项建筑工程，合同约定工程总价款为500万元，其中含甲建筑公司提供的自产建筑材料价款50万元，外购建筑材料价款70万元；乙企业提供设备价款20万元；另将部分安装劳务分包给丙公司，支付分包款80万元，则甲建筑公司该项工程应缴纳营业税（ ）万元。 A.11.7 B.12.4 C.11.1 D.11.5
二、多项选择题
1.根据增值税法律制度的有关规定，下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的有关说法正确的有（ ）。
A.对从事货物生产的企业，年应征增值税销售额在80万元以下的，不能申请认定为一般纳税人
B.除个体经营者以外的其他个人不得申请认定为一般纳税人
C.提供应税服务的纳税人，应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人 D.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，但可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票
2.根据增值税法律制度的有关规定，纳税人发生的下列行为中，属于增值税视同销售货物或者视同提供应税服务的有（ ）。 A.销售代销货物
B.将自产的货物用于非增值税应税项目 C.将外购的货物用于集体福利
D.以公益活动为目的向其他单位无偿提供交通运输业服务
3.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（ ）。 A.基础电信服务
B.寄售商店代委托人销售寄售物品 C.饭店销售现场消费的食品 D.纳税人提供矿产资源洗选劳务
4.根据增值税法律制度的有关规定，下列关于增值税征税范围的说法中，正确的有（ ）。 A.转让商誉应当征收增值税
B.典当行销售死当物品的行为不属于增值税征税范围 C.有形动产融资租赁业务不属于增值税征税范围
D.电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税
5.根据增值税法律制度的有关规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（ ）。 A.将外购的货物分配给股东 B.将外购的货物用于个人消费 C.将外购的货物无偿赠送他人
D.将外购的货物用于非增值税应税项目
6.根据增值税的有关规定，下列劳务应征收增值税的有（ ）。 A.矿产资源切割劳务 B.矿产资源分拣劳务 C.矿山爆破劳务 D.矿井构筑劳务
7.根据增值税法律制度的有关规定，下列关于货物期货相关税务处理的说法中，正确的有（ ）。
A.货物期货不属于增值税征税范围，应当征收营业税 B.货物期货属于增值税的征税范围，应当征收增值税 C.期货交易所本身发生的各种进项税额不得抵扣
D.期货交易所发生货物期货行为按期缴纳增值税，其进项税额不得抵扣 8.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。
A.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，减按2%的征