发布时间 : 星期三 文章经济法基础(2015)第4章 增值税、消费税、营业税法律制度（课后作业）更新完毕开始阅读
第四章 增值税、消费税、营业税法律制度（课后作业）
一、单项选择题
1.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ）。 A.企业员工为本企业提供的加工劳务 B.企业将自产的货物无偿赠送给关联企业 C.电力公司向发电企业收取的过网费 D.纳税人提供的货物运输代理服务
2.根据增值税的有关规定，下列行为属于增值税征税范围的是（ ）。 A.装修公司提供的装修劳务 B.房屋中介公司提供中介服务 C.金融企业销售有价证券 D.银行销售金银
3.根据增值税的有关规定，下列行为不属于增值税的征税范围的是（ ）。 A.销售电力 B.销售不动产 C.进口小汽车 D.修理汽车
4.某企业为增值税一般纳税人，2014年12月将其2010年购买的一台机器设备销售，取得含税销售收入68万元，另将自己2007年购进的机器设备销售，取得含税销售收入为35万元，则该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。 A.15.52 B.10.56 C.9.58 D.8.45
5.根据增值税法律制度的有关规定，下列款项中，应并入应税产品销售额计算缴纳增值税的是（ ）。 A.违约金
B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 D.代办保险而向购买方收取的保险费
6.甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2015年1月甲企业从乙企业购入一批生产用原材料，取得增值税专用发票，因资金紧张无法按期付款，经与乙企业协商达成协议，甲企业用自产的一批钢材抵顶货款并开具增值税专用发票，乙企业将该批钢材用于不动产在建工程，则下列关于此项业务的税务处理中，表述正确的是（ ）。 A.甲企业从乙企业购入生产用原材料的进项税额可以抵扣 B.乙企业从甲企业取得钢材的进项税额可以抵扣 C.甲企业用于抵债的钢材，不需要征收增值税
D.甲、乙双方都应作购销处理，分别计算销项税额并均可抵扣进项税额
7.甲企业为增值税一般纳税人，2014年12月份共生产A货物100箱，B货物100箱。当月将其中100箱A货物投资到乙企业，取得乙企业5%的股权；将其中的20箱B货物通过福利部门捐赠给地震灾区，剩余的80箱B货物当月全部对外销售取得不含税销售额60万元。已知A货物没有同类货物的市场销售价格，成本为90万元，成本利润率为10%。则甲企业上
述业务应纳增值税（ ）万元。 A.20.58 B.25.68 C.27.03 D.29.58
8.某生产企业2014年12月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元，委托装卸搬运公司装卸货物，取得装卸搬运公司开具的增值税专用发票上注明装卸搬运费2000元；本月销售货物委托运输企业将货物运送给购买方，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费5000元。该企业本月可以抵扣的增值税进项税额为（ ）元。（上述涉及的企业均为增值税一般纳税人） A.2370 B.1700 C.2470 D.2250
9.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月份销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.34万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元，则该白酒生产企业2014年12月应纳增值税（ ）万元。 A.13.94 B.8.25 C.6.86 D.9.78
10.甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年12月从林业生产者手中收购一批原木用于生产实木地板，开具的农产品收购发票上注明价款80000元，甲实木地板厂委托某运输公司（增值税一般纳税人)将该批原木运回厂区仓库，取得的增值税专用发票上注明运费5000元。则甲实木地板厂上述业务可以抵扣的进项税额为（ ）元。 A.9553.54 B.10400 C.10950 D.11973.93
11.某药品生产企业为增值税一般纳税人，既生产应税药品，也生产避孕药品，2014年12月销售应税药品取得不含税价款340万元，销售避孕药品取得销售收入500万元。当月为生产药品购进一台设备，取得增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元，当月另购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元，当月无法划分不得抵扣的进项税额，则该企业2014年12月应缴纳增值税（ ）万元。 A.25.58 B.28.45 C.27.04 D.18.53
12.某食品厂为增值税一般纳税人，2014年12月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费2000元），则该食品厂2014年12月应转出进项税额为（ ）元。 A.1017.09 B.1580 C.1452.99
D.1700
13.某广播影视公司为增值税一般纳税人，2014年12月份提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。当月接受旅客运输服务，支付不含税价款20万元，则该广播影视公司2014年12月份应缴纳增值税（ ）万元。 A.15.5 B.12.86 C.19.8 D.25.54
14.某企业为增值税小规模纳税人，2014年12月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1360元，则该企业当月应缴纳增值税（ ）元。 A.493.40 B.1270.10 C.2630.10 D.1853.40
15.某生产企业为增值税小规模纳税人，2014年12月份销售自己使用过的包装物，取得含税销售收入为5.6万元，另收取延期付款利息1.5万元，则该生产企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。 A.2.15 B.1.58 C.0.21 D.0.16
16.某门窗商店为增值税小规模纳税人，2014年12月份销售门窗取得含税销售额10.3万元，当月销售门窗的同时提供安装劳务取得劳务费5.8万元，则该门窗商店2014年12月应缴纳增值税（ ）万元。 A.0.35 B.0.47 C.0.52 D.0.55
17.甲企业为增值税一般纳税人，2015年2月份进口一批小麦，共支付货价120万元（折合人民币，下同），另支付小麦运至我国境内输入地点起卸前的运费和保险费为20万元，缴纳进口环节相关税费后，取得海关开具的增值税专用缴款书；当月将该批小麦全部销售共取得不含税销售收入250万元，则甲企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。（小麦的增值税税率为13%，关税税率为20%） A.8.85 B.9.52 C.10.66 D.12.15
18.根据增值税法律制度的有关规定，下列关于增值税税收优惠的说法中，错误的是（ ）。 A.个体工商户销售自己使用过的物品免征增值税 B.书店销售向社会收购的古旧图书免征增值税 C.残疾人个人提供应税服务免征增值税
D.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税
19.增值税一般纳税人采取预收货款方式生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船
舶、飞机等货物的，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。 A.收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天 B.发出货物的当天
C.取得索取销售款凭证的当天 D.开具发票的当天
20.根据“营改增”的有关规定，下列说法正确的是（ ）。
A.非企业性单位应税服务年销售额超过规定标准的，一律按照一般纳税人纳税 B.不经常提供应税服务的企业可选择按照小规模纳税人纳税
C.应税服务年销售额超过规定标准的自然人，按照一般纳税人纳税
D.单位向地震灾区无偿提供的交通运输业服务需要视同提供应税服务计算缴纳增值税
21.某运输公司为增值税一般纳税人，2014年12月提供货物运输服务取得价税合计金额为111万元，提供客运服务取得不含税价款80万元，当月无偿向地震灾区提供急救物资运送服务，该服务市场不含税价为10万元；当月购进运输用汽车取得的增值税专用发票上注明价款110万元，增值税18.7万元。则该运输公司2014年12月应缴纳增值税（ ）万元。 A.19.8 B.1.5 C.1.1 D.1.3
22.根据消费税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（ ）。 A.进口小汽车的外贸企业 B.委托加工卷烟的受托方 C.零售金银首饰的商场
D.生产化妆品的化妆品生产企业
23.某化妆品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2014年12月委托乙企业加工一批化妆品，甲企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付含税加工费23.4万元，当月将该批化妆品收回后全部销售，取得不含税销售额500万元，则甲企业当月应缴纳消费税（ ）万元。（不含代收代缴的消费税，化妆品消费税税率为30%） A.0 B.98.57 C.150 D.78.85
24.某化妆品厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2014年10月该厂将自产的一批成本价为20万元的化妆品移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得含税收入87.65万元。已知化妆品的消费税税率为30%，成本利润率为5%，则该化妆品厂2014年10月应缴纳消费税（ ）万元。 A.22.47 B.11.25 C.26.30 D.44.47
25.某酒厂下设一非独立核算的门市部，2014年12月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为（ ）吨。 A.150 B.100