发布时间 : 星期六 文章05经济法基础第五章 企业所得税、个人所得税法律制度更新完毕开始阅读
离休、退休期间的工资、薪金所得
D.职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，在当地上年职工年平均工资3倍数额以内的部分
24.（2016年新增）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不征收个人所得税的有（ ）。
A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务 B.企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品 C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品
D.企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得
25.根据个人所得税法律制度的规定，发生下列（ ）情形的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。 A.年所得10万元以上的
B.从中国境内两处取得劳务报酬所得的 C.从中国境外取得所得的
D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
26.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，关于个人所得税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
A.个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关 B.纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报缴纳个人所得税
C.从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税 D.扣缴义务人应当向实际纳税人的所在地的主管税务机关申报纳税
三、判断题
1.企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业。（ ）
2.根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应按各项商品的公允价值来确认各项商品的销售收入。（ ）
3.（2016年新增）如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应将租金收入全额计入实际取得租金所属年度的收入总额中。（ ）
4.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
5.（2016年新调整）企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额10%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。（ ）
6.（2016年新增）企业发放的福利性补贴，一律计入企业的职工福利费，按规定计算限额在税前扣除。（ ）
7.甲企业是我国的非居民企业且未在我国境内设立机构、场所，其从中国境内取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（ ） 8.企业在汇总计算缴纳企业所得税的时候，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（ ）
9.符合条件的技术转让所得，免征企业所得税。（ ）
10.企业从事的符合条件的环境保护项目取得的所得，自项目开始盈利所属纳税年度起，第
1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（ ）
11.（2016年新增）2015年10月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（ ）
12.（2016年新增）从2014年11月17日起，对合格境外机构投资者、人民币合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。（ ）
13.（2016年新增）境外分行从境内取得的利息如果属于代收性质，据以产生利息的债权属于境外非居民企业，境内机构向境外分行支付利息时，应代扣代缴企业所得税。（ ） 14.（2016年新增）有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。（ ）
15.对采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴个人所得税，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均，并计算实际应纳的税款，多退少补。（ ）
16.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。（ ）
17.房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用，对购买者个人少支出的购房价款，应视同个人财产租赁所得，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。（ ）
18.（2016年新增）个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。（ ） 19.（2016年新增）个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，全部视为个人、家庭生活费用，不允许在税前扣除。（ ）
20.在劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以该事项取得的全部收入为一次。（ ）
21.（2016年新增）个体工商户因在纳税年度中间开业、合并、注销及其他原因，导致该纳税年度的实际经营期不足1年的，对个体工商户业主的生产经营所得计算个人所得税时，以其实际经营期为1个纳税年度。（ ）
22.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次性中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税，超过1万的，按超出部分计算征收个人所得税。（ ）
23.（2016年新增）个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的5%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。（ ） 24.个人所得税纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日为期限的最后一日。（ ）
四、不定项选择题
（一）
甲企业为居民企业。2015年有关收支情况如下：
（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。
（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。
（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。
（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。 （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。 要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。 A.产品销售收入4000万元 B.特许权使用费收入100万元 C.国债利息收入50万元 D.接受捐赠收入100万元
2.甲企业在计算2015年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（ ）。
A.业务招待费准予扣除的数额为20.5万元 B.业务招待费准予扣除的数额为30万元 C.广告费准予扣除的数额为500万元 D.广告费准予扣除的数额为615万元
3.甲企业下列支出中，在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（ ）。
A.支付司法机关罚金20万元 B.支付给客户的违约金10万元 C.向某希望小学捐款100万元 D.计提准备金50万元
4.甲企业2015年度企业所得税应纳税所得额是（ ）。 A.1719.5万元 B.1699.5万元 C.1669.5万元 D.1549.5万元
（二）
作家张某任职于国内某软件公司，2015年取得的收入如下：
（1）2月将其摄影作品出版获得稿酬5000元，7月份该摄影作品再版获得稿酬3000元。 （2）3月出版短篇小说，取得稿酬7000元，8月取得因添加印数而追加稿酬2500元。 （3）4月起将其一篇长篇小说在报刊上连载，共连载五次，每次取得收入4000元，当年10月连载完成。
（4）取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。 （5）取得特许权的经济赔偿收入2000元。 根据上述资料，回答下列问题：
1.张某出版摄影作品，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）。 A.5000×（1-20%）×20%+（3000-800）×20%=1240（元）
B.5000×（1-20%）×20%×（1-30%）+（3000-800）×20%×（1-30%）=868（元） C.（5000+3000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=896（元） D.（5000+3000）×（1-20%）×20%=1280（元）
2.张某出版短篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）。 A.7000×（1-20%）×20%+（2500-800）×20%=1460（元）
B.7000×（1-20%）×20%×（1-30%）+（2500-800）×20%×（1-30%）=1022（元） C.（7000+2500）×（1-20%）×20%=1520（元）
D.（7000+2500）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1064（元）
3.张某在报刊上连载长篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.3136 B.2240 C.448 D.2688
4.下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说法正确的是（ ）。 A.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，免征个人所得税
B.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，应计算缴纳个人所得税 C.张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税
D.张某取得的特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税