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养老保障
?养老金问题 ?养老服务问题 ?养老机构问题
二、构建养老保险制度的原则
?权利与资格条件相对应的原则 ?保障基本生活水平的原则
?分享社会经济发展成果的原则
三、养老保险制度的基本框架 制度类别 主要内容 养老保险制度的法律文件 国家及主管部门颁布的退休办法、待遇给付标准、保险基金社会统筹规定以及各项具体措施 待遇给付的资格条件 退休年龄、连续工龄、缴费年限、所在部门与工种等 基金筹集模式与费率规定 模式选择、缴费基数与费率的确定、统筹区域与对象、基金来源、运营与监督等 养老待遇给付 给付项目、待遇水平、计算标准、调整办法、计发途径等 管理机构设置及权限划分 养老保险行政机关、业务及监督机构设置、各级权限划分、岗位与人员配置 “退休年龄”的争议
?我国目前法定的退休年龄是男职工年满60周岁，女干部年满55周岁，女工人年满50周岁。这个规定是在当时全国人口平均寿命只有50岁左右的情况下制定的，这些年来，退休年龄的规定起到了保障职工权益，保证社会稳定，促进经济发展的作用。改革开放以来，随着经济和社会的发展，在退休年龄方面也就出现了一些问题和争议。
?很多人认为目前实施的退休年龄偏低，与我国人口寿命的延长有极大的矛盾，并且不符合国际通行的法定退休年龄惯例，要延长退休年龄。
?也有人认为，在现阶段延迟退休，则意味着更多的就业机会将不能释放给社会。如果劳动力人口不能充分就业，不但不能创造社会财富，而且需要消耗社会财富，与老年人口?°争夺?±社会保障资源
第二节 养老保险的制度分析
? 掌握养老保险的制度类型
? 掌握世界银行与国际劳工组织的改革主张 ? 重点掌握养老保险的发展趋势
? 了解养老保险制度中的重点问题。 一、养老保险的制度类型 模式 国家责任 覆盖范围 保障水平 缴费 管理 分类 投保 国家同企业个人覆盖范围广，基础多层次保障，满足保险费（税）由企管理体系相对复资助 分别负担养老保养老金覆盖全体投保人不同需求 业和个人缴纳 杂，管理成本高 模式 险责任 国民 强制 国家财政不支付覆盖范围广，几乎 保障水平高 储蓄 保险费，政府只提覆盖所有居民 模式 供税收优惠政策 二、养老保险的重点问题分析
保险费由企业和公积金局统一管个人缴纳 理 ?养老保险基金筹集的模式 ?养老金替代率分析
?养老金给付的计算方法 模式 国家责任 覆盖范围 保障水平 缴费 管理 分类 投保 国家同企业个人 覆盖范围广，基多层次保障，满足 保险费（税）由 管理体系相对复资助 分别负担养老保础养老金覆盖全投保人不同需求 企业和个人缴纳 杂，管理成本高 模式 险责任 体国民 强制 国家财政不支付 覆盖范围广，几 保障水平高 储蓄 保险费，政府只提乎覆盖所有居民 模式 供税收优惠政策 养老保险基金筹集的模式 保险费由企业和公积金局统一管个人缴纳 理 ?现收现付模式：
实际上是收入分配在代际之间和用人单位之间进行大范围横向平衡，以分散养老保险，是一种代际
互助，社会互助，注重公平的
?完全积累模式：
实质上是本代人对自己的收入进行跨时间的分配，把自己一生收入与分配的时间纵向平衡，更强调个人自我保障的一种模式。
?部分积累模式
是将现收现付模式与完全积累模式有机结合而形成的一种养老保险基金筹集模式。
新加坡和智利个人账户管理模式
?新加坡和智利的个人账户管理分别采取了两种方式，新加坡是公营模式，智利是私营模式。这两种管理模式各有利弊。
?公营模式的好处是，投资收益有保证，新加坡的投资回报率平均为3%～4%，几乎没有资产风险，而且行政成本低于智利私营公司的管理的成本。但最大的问题时，政府代替市场运作，效率低。没有资产风险，却有投资风险。
?私营模式的优点是，促进了基金管理公司的能，为吸引客户，各个基金管理公司努力提高办事效率、服务水平及投资回报率，20年来，智利的投资回报率平均为11%。但最大的问题是，基金管理费用过高，投资过分强调短期效绩。这同智利政府对基金管理公司投资绩效的评估方式有关系，因为投资绩效是依据12个月的平均数来计算的，基金管理公司担心受罚不可能选择长期或以德的投资工具或项目。
养老金替代率分析 ?目标替代率 ?平均替代率 ?总额替代率 ?总和替代率
小知识：
?根据社会保险的原则，养老金标准的上限应该考虑退休人员已经形成的生活水平，下限应当高于贫困线，即养老保险金必须高于社会救济的标准。据此，国际劳工大会的文件规定：缴费和就业30年并有一个符合养老条件的配偶，正常的养老保险工资替代率不得低于40%--50%。国外的养老金替代率一般在40%--70%之间，如美国的养老金替代率为40%，法国为50%，日本最高为68%。
我国基本养老保险的替代率是高了还是低了？
?养老金替代率应适度，不能太高，也不能太低。替代率规定得过高，不仅会使国家财政紧张，而且会减少劳动力供给、鼓励人们提前退休；而替代率规定得过低，又有可能会形成辛勤工作一生的职工老无所养的局面。
?按照1997年《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》规定，我国现行基本养老保
险的目标替代率为58.5％。从退休人员实际得到的养老金来看，基本养老金工资替代率大致在60%～75%之间波动。
?当前，我国企业年金的覆盖人群还不到领取养老金人数的
30％、10％的替代率构成才是合理的。
5％，而世界各国普遍认为三支柱中40％、
?此外，虽然从总体上来看，养老金的替代率水平已经得到了控制和降低，但是在不同的行业之间，替代
率水平的差别还是很大的（见下表） 退休金替代率 1996年 1997年 1998年 1999年 2000年 2001年 2002年 中国企业单位 中国事业单位 中国机关单位 70.63% 74.47% 70.93% 69.18% 65.54% 58.63% 59.28% 95.10% 101.78% 96.82% 100.92% 103.3% 101.65% 97.49% 93.51% 101.70% 97.22% 101.61% 100.85% 106.44% 104.56% 养老金给付的计算方法
?绝对金额制
它的计算方法是将被保险人和他们的供养亲属按一定的资格条件划分为若干的等级，每一等级均按统一绝对金额支付养老保险待遇，而与被保险就业时的薪金收入多少不成比例。 ?工资比例制
它的计算办法是按被保险人退休前某一段内的平均工资收入或最高工资收入的一定百分比，并考虑被保险人的投保年限、缴纳保险费的数额以及就业年限等资格条件等，计算其应得到的养老金待遇。
三、养老保险制度改革的两种主张 国际劳工组织（ILO） 世界银行（WORLD BANK） 与国际社保协会（ISSA） 社会性制度目标 经济性制度目标 基金社会统筹、现收现付、部分积累 基金个人账户与完全积累 基金以支定收 待遇水平确定 公共管理体制 政治渗透性强 非结构性调整 四、国外养老保险的发展趋势
基金以收定支 待遇水平不确定 民营管理体制 对政治有免疫性 结构性调整 ?多样化趋势 ?效率优先趋势 ?给付年龄提高
?养老金运作商业化趋势
第三节 我国的养老保险制度
? 了解我国养老保险制度改革中的几个关键特点；
? 掌握个人账户与社会统筹的含义和设计思路
? 能够运用所学的知识对我国养老保险制度改革中出现的问题进行分析。 一、我国养老保险的产生与发展
?养老保险制度的创建时期（1951年?a1966年） ?养老保险制度遭受破坏时期（1966年?a1976年） ?养老保险制度的恢复时期（1976年?a1991年）
二、养老保险制度的改革发展时期（1991年---）
?三方负担与部分积累模式的改革
?社会统筹与个人账户相结合的试点改革 ?建立统一的养老保险制度的改革 ?有关养老保险省级统筹的改革 ?
1997年《关于建立统一的企业职工养老保险制度的决定》 1997的养老保险制度有三项内容，即?°三个统一?±：
?在坚持社会统筹与个人账户相结合、社会互济与自我保障相结合、公平与效率相结合、基本养老保险保障最低生活、基本养老保险与多层次养老保险相结合等原则的前提下:
?统一了企业和职工缴纳比例。规定企业缴费一般不超过企业工资总额的20%，个人缴费比例1997年不低于个人工资的4%，以后每两年提高一个百分点，最终达到8%。 ?统一了个人账户的规模，规定按职工缴费工资的11%建立基本养老保险个人账户，个人缴费全部计入个人账户，其余部分由企业缴费中划入。
?统一了基本养老保险的计算办法，退休职工的基本养老金由基础养老金和个人账户养老金两部分组成，基础养老金为当地职工上年度月平均工资的20%，个人账户养老金为个人账户积累额除以120。
三、2005养老保险制度改革的新探索
?有关个人账户的变化
?有关个人养老金计发方式的变化 ?扩大了养老保险的覆盖面
?促进养老保险关系的自由转移
个人账户“空账”的产生
?长期以来，由于我国养老金实行混账管理的办法，允许统筹基金、个人账户基金相互调剂使用，个人账户因此成为?°空账?±。据估计，2004年，我国养老保险个人账户?°空账?±已达7400亿元，而且每年还会以1000多亿元的速度递增。
?面对个人账户出现如此大额的空账问题，很多人担心，从在职人员个人账户抽调资金添补养老金收支缺口的作法，既不能解决当下入不敷出的问题，同时也为未来的保障机制的健康运行埋下了隐患。
?然而，也有人说，目前的个人账户?°空账?±问题，并没有想象中的严重。个人账户只是一种支付方式，“空账”“实账”都无所谓。目前来说，这种混账管理的方式是解决转制过程中所出现困难的最好办法。 ?清华大学就业与社会保障研究中心主任杨燕绥教授说， “个人账户属于一个政府计划，还是非政府计划。在政府和市场的关系上，我们还有很多问题没有搞清楚。谁来管理和运做这个账户？什么样的机制是安全有效的，即能让它保本，又能让它增值？关于这些问题，中国目前还没有做出一个很好的制度安排。在这些问题上我们应当下功夫。”
2007年《北京市基本养老保险》新规定 ? 缴费部分：
1.城镇职工以本人上一年度月平均工资为缴费工资基数，按照8%的比例缴纳基本养老保险费，全额计入个人账户。缴费工资基数低于本市上一年度职工月平均工资60%的，以本市上一年度职工月平均工资的60%作为缴费工资基数；超过本市上一年度职工月平均工资300%的部分，不计入缴费工资基数，不