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年财政支出总额的比重国际公认债务度警戒线在15%～20%之间) 李嘉图等价定理 在某些条件下，政府无论是用债券还是税收筹资，其效果都是相同的或者等价的 条件 决定发行条件的关键是国债的发行方式 国债 制度 发行 制度 方式 主要有公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式和“随买”方式 偿还制度 主要有抽签分次偿还、到期一次偿还、转期偿还、提前偿还和市场购销法等方式 市场交易制度 根据国债交易的层次 按国债交易成交订约和清算的期限 ①国债发行市场(一级市场)②国债流通市场(二级市场:柜台市场,店头市场) ①现货交易方式(最古老，普通)②回购交易方式③期货交易方式(四项基本要素:期限、价格、数量、标的国债 三项功能：保值、投机、套利)④期权交易 概念 政府预算职能与原则 职能 原则 是政府年度财政收支计划㈠从技术性方面看{①从形式上，它是政府的财政收支计划，以预算平衡表体现②从内容上，它是政府对财政收支的计划安排，它是政府理财的主导环节和基本环节}㈡从政治性，它是重大的政治行为㈢从本质上，它是国家和政府意志的体现是一个重要法律性文件（属于年度立法）。最早出现在英国 ①反映政府部门活动②监督政府部门收支运作情况的功能③控制政府部门支出的功能 ①完整性②统一性③可靠性④合法性⑤公开性⑥年度性(历年制从每年的1月1日起中德法国/跨年制美英日国) ①单式预算(编制一个总预算)②复式预算(编制两个或两个以上预算⒈经常预算以税收为收入来源，以行政事业项目为支出按编制形式分 对象⒉资本预算以国债为收入来源，以经济建设项目为支出对象) 按编制依据的内容和方法分 ①增量（基数）预算{在以前预算年度的基础上, 增量预算保持了财政收支指标的连续性。是一种传统的预算编制方法}②零基预算{不考虑以前年度的财政收支重新评估各项收支} 第十三章 政府预算 分类 按预算作用时间①年度预算{有法律效力是指预算有效期为一年的政府预算}②多年预算{也称中期预算，滚动预算，是指预算有效期为几年}长短分 中期预算一般不具有法律效力，也不需要经过国家权力机关的批准 按预算收支平衡状况分 ①平衡预算{收入基本等于预算支出}②差额预算{收入大于或小于预算支出} 按项目是否直接反映经济效益分 ①投入预算②绩效预算③规划-项目预算制度 我国预算职权按预算管理层级分 ①中央预算②地方预算 各级人民 全国人民代表大会有权审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告，批准中央预算的报告，改变或者撤销全国代表大会 人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议 立法 机关 各人民代表大 会常务委员会 全国人大常委会有权监督中央和地方预算的执行，审查和批准中央预算的调整方案，审查和批准中央决算；撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的撤销省、自治区、直辖市同宪法、法律相抵触的 9
划分 中央预算与地方预算有关收入和支出项目的划分、地方向中央上解收入、中央对地方返还或者给予补助的具体办法，由国务院规定，报全国人各级人民代表大会常务委员会备案。各级人民政府组织编制本级预算草案，向本级人民代表大会作关于本级总预算草案的报告；组织本级总预算执行；民政府 决定本级政府预备费动用；编制本级预算调整方案等 财政部门 业务主管 各单位 具体编制本级预算草案；具体组织本级总预算的执行；提出本级预备费动用方案；具体编制本级预算的调整方案；定期向本级人民政府和上一级财政部门报告各级预算的执行情况；具体编制本级决算草案 根据国家预算法律、法规的规定，制定本部门预算具体执行办法；编制本部门预算草案；组织和监督本部门预算的执行；定期向本级政府财政部门报告预算执行情况；编制本部门决算草案 各单位负责编制本单位预算、决算草案；按规定上缴预算收入、安排预算支出；接受政府财政、审计有关部门的监督 即一般预算，指政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入，保障的收支预算 税收收入和非税收入(专项、收费、罚没、经营、国有资源有偿) 支出 是就公共财政预算而言的 具有专项用途的财政资金。政府性基金项目由财政部审批，重要的政府性基金项目须报国务院审批专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的收支预算管理原则是以收定支，专款专用，结余结转下年继续使用 ①核心是调整国家和国有企业之间的分配关系 ②原则。Ⅰ统筹兼顾、适度集中Ⅱ相对独立、相互衔接Ⅲ分级编制、逐步实施 是指政府通过社会保险缴费、政府公共预算安排等方式取得收入，专项用于社会保障支出的收支预算 ①依法建立，规范统一②统筹编制，明确责任③专项基金，专款专用④相对独立，有机衔接（社会保险基金不能用于平衡公共财政预算，但公共财政预算可补助社会保险金）⑤收支平衡，留有结余 企业职工基本养老保险基金、失业保险基金：城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金 草案由人力资源社会保障部汇总编制，财政部审核后，由财政部和人力资源社会保障部联合向国务院报告 公共财含义 政预算 收入 我国政府预算体系 政府性基金预算 国有资本经营预算 含义 社会保原则 障预算 范围 审批 我国政府预算编制 公共财政预算是政府预算体系中的基础，应当纳入公共财政预算 如：国有资本经营预算部分收入可用于弥补社会保障支 含义 部门预算是政府部门依据国家有关政策法规及其履行职能需要,由基层单位开始编制,逐级上报,审核,汇总 ①实行综合预算，增强预算的透明度，提高了预算分配的规范性和完整性②增强预算管理的科学性，提高效益③有利于推动部门和行建立部意义 业事业发展④增强了预算决策的科学化和民主化，有效地规范了政府的管财行为 门预算①部门预算制度是市场经济国家财政预算管理的基本形式②收入用标准收入预算法支出用零基预算法③基本支出预算实行定员定额管制度 特点 理，项目预算要进行科学论证和合理排序优先安排急需可行的项目④部门预算采取自下而上的编制方式，编制程序实行“两上两下”的基本流程 将预算含义 政府预算制度是财政制度的核心一般是通过“预算法”的形式予以确定 外资金财政部从2011年1月1日起，将按预算外管理的收入(不含教育收费)全部纳入预算管理全部上缴中央国库，支出通过公共财政预算或方式 纳入预政府性基金预算安排。交通运输部集中的航道维护收入纳入政府性基金预算管理 算管理 收入和支出 预算外收入纳入预算管理后，收入预算级次保持不变，原上缴中央财政专户的收入上缴中央国库 10
预算执行 意义 ①加强了预算执行过程中的监督控制②提高了预算执行管理信息的透明度③增强了财政宏观调控能力 实行政府采购制度 政府采购运行机制实行集中采购与分散采购相结合，以集中为主，分散为辅 含义 是国家管理中央与地方政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限财政管理预算是财政管理体制的中心环节 依据是政府职能界定和政府间事权划分。政府间财政支出划分是财政管理体制的基础性内容 ①受益原则(全国归中央/区域归地方)②效率原则③区域原则(没有区域归中央如外交、国防事务/有区域归地方如社会治安、政府间事权及原则 城市供水、公园事务)④技术原则(如三峡工程等公共工程) 支出责任划分 国际政府间财政收支划分呈现出的基本特征是收入结构与支出结构的非对称性安排，即收入结构划分以中央政府为主，支出结构划经验 分则以地方政府为主 政府间财政收税种属性是决定政府间财政收入划分的主要标准; 收入结构以中央政府为主，支出结构以地方政府为主 入的划分 原则 ①集权原则②效率原则(把流动性较强收入作为中央政府收入)③恰当原则④收益与负担对等原则 模式 我国 作用 思想 财政联邦制 财政单一制 ①遵循“州余权主义”原则②政府间的财政联系主要依靠分税制和转移支付制度来实现(美国等) 在中央统一领导下，根据事权划分及与之相适应的财权财力划分地方政府分权水平较低自主性较小 国库集中收付制度 含义 内容 预算执行制度是政府预算制度的重要组成部分，是预算实施的关键环节 ①建立国库单一账户体系②规范财政性资金收缴方式③改变财政资金分散拨付方式 内容 第十四章 财政管理体制 类型 一直实行统收统支、高度集中的体制；改革开放后实行了“包干制”财政管理体制；94年实行分税制财政管理体制 ①保证各级政府和财政职能的有效履行②调节各级和各地政府及其财政之间的不平衡③促进社会公平，提高财政效率 ①中央与地方的关系②调节地区间分配③政府与企业间的分配关系④统一政策与分级管理合⑤整体设计与逐步推进 中央税 关税，海关代征的增值税和消费税，消费税，中央企业上缴利润 1994地方税 营业税,个人所得税,房产税,车船使用税,印花税,契税,国有土地有偿使用收入 年分中央地方共享税制 增值税(中央75%；地方25%)资源税、证券交易（印花）税(各50%;2000年后中央97%) 税 ①印花税中央97%；地方3%②金融保险业营业税税率是5%③国有土地有偿使用收入④国务院决定从2002年1月1日起实施所得税收完善 入分享改革⑤改革出口退税负担机制，建立中央和地方共同负担的出口退税机制 ①建立了财政收入稳定增长机制②增强了中央政府宏观调控能力③促进了产业结构调整和资源优化配置 庇古提出 解决地方政府收支不平衡的问题，以及因地区间经济发展不平衡而引起的全国公共服务水平不均衡的问题 ① 弥补其收支差额----最基本作用②解决各地方之间公共服务水平不均等③专项拨款，对地方支出项目进行调节 ① 完整性 ②对称性 ③科学性 ④统一性和灵活性相结合 ⑤法制性 分类 ① 均衡拨款 ②专项拨款 它限于中央委托事务、共同事权事务、效益外溢事务和符合中央政策导向事务 一般性转含义 是指为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，均衡地区间财力差距 我国分税制 内容 政转移支付11
成效 含义 作用 特点 制度 制度 转移支付分类 完善 含义 功能 目标 移支付 专项转移支付 类别 均衡性转移支付(参照各地标准财政收入和标准财政支出的差额)民族地区转移支付 对委托地方政府代理的一些事务或中央地方共同承担事务进行补偿而设立的补助资金，需要按规定用途使用。专项转移支付重点用于教育、医疗卫生、社会保障、支农等公共服务领域 ①合理使用转移支付方式②进一步优化财政转移支付结构③提高转移支付的法制化水平 由预算政策、税收政策、支出政策、国债政策等组成 ①导向功能②协调功能③控制功能 ④稳定功能 ①促进充分就业②物价基本稳定③国际收支平衡④经济稳定增长 预算 ①总供给大于总需求，扩大支出，赤字规模②总供给小于总需求，缩小支出、预算盈余③平衡时，中性预算平衡 税收 公债 公共支出 政府投资 补贴 ①繁荣时期，提高税率、减少税收优惠等途径增加税收②萧条时期，降低税率、实行更多税收优惠等途径减少税收 期限越短，流动性越高；期限越长，流动性越低 ①狭义的购买性支出：即政府的消费性支出②转移性支出：包括政府补助支出、捐赠支出和债务利息支出 ①经济过热，财政通过降低投资支出水平②经济萧条，财政通过提高投资支出水平 工具 第十五章 财政政策 类型 经济周期 相机抉择 它是主动灵活的①汲水政策是一种短期财政政策②补偿政策反方向调节经济变动的 根据财政政策在调节国民经济总量和结构中的不同功能来划分，分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策 ①经济过热，减少财政补贴支出②经济萧条，增加财政补贴支出 自动稳定 不需要政府来干预 ①包括个人所得税和企业所得税的累进所得税 ②政府福利支出 “松”：增加支出、减税、降低利率、降低准备金率、扩大信贷 “紧”：减少支出、增税、提高利率、提高准备金率、缩小信贷 税收乘数 =-b／(1-b)b边际消费倾向 ①乘数为负值②政府增税，国民收入减少，减少量为税收增量的b／(1—b)倍 乘数 政府购买支= 1/(1 -b) 税收乘数比较，购买性支出乘数大于税收乘数 平衡预算乘数 =1 出 时滞 应对 内在 ①认识时滞(取决于行政部门掌握经济信息和准确预测的能力)②行政时滞(对经济问题调查研究所耗费的时间) 外在 ①决策时滞(交给立法机关审议)②执行时滞(付诸实施所需要的时间)③效果时滞(对经济产生影响所需要的时间) 内容 ①增加公共投资②促进企业投资和居民消费增值税由生产型转为消费型改革③调整收入分配格局④优化支出结构 差别 ① 政策实施的环境发生变化②政策实施所处的发展阶段不同③政策内容有新的变化 第三部分 货币与金融 十 六 12
货币 需含义 传统货币需求 指经济主体在既定的收入和财富范围内能够并愿意持有货币的行为----经济需求、有效需求、派生需求 货币需求量 需求量是经济中各个部门需要持有的货币数量。一定时期内经济对货币的客观需求量 费雪的现金交易数量说 MV=PT货币量*货币流通速度=物价水平*商品和劳务的交易量-------货币量决定物价水平理论