发布时间 : 星期二 文章会计更新完毕开始阅读
59．24日，支付退休人员工资1000元，开出现金支票一张，提取现金，当即发放。 60．25日，开出转账支票1张，向市太平洋保险公司支付本季度财产保险费750元。 61．25日，收到博凡公司转账支票1张，偿付20日的购货款，送存银行。 62．26日，开出转账支票1张，偿付18日从红星材料厂的购货款。
63．26日，向利民公司销售甲产品2000千克，每千克售价1.50元，计3000元，乙产品2000千克，每千克售价1.80元，计3600元，丙产品1000千克，每千克售价3.00元，计3000元，丁产品2000千克，每千克3.50元，计7000元，款项尚未收到。
64．26日，开出转账支票2张，支付电费2100元，水费800元。电费按电表分配：一车间用电1600度，二车间用电2000度，厂部用电600度；水费按水表分配：一车间用水300吨，二车间用水350吨，厂部用水150吨。
65．27日，从富民材料公司购进C材料4000千克，每千克0.39元，计1560元，运杂费40元，款项以转账支票付讫，材料已验收入库。
66．28日，从红星材料厂购进A材料6000千克，每千克买价0.99元，计5940，运杂费60元，货款及运杂费未付，材料于当日验收入库。
67．29日，销售给博凡公司甲产品8000千克，每千克售价1.5元，计12000元，乙产品8000千克，每千克售价1.8元，计14400元，丙产品6000千克，每千克3.00元，计18000元，丁产品6000千克，每千克售价3.50元，计21000元，收到转账支票1张，送存银行。 68．31日，分配本月工资费用：一车间生产甲产品工人工资 3 000元 一车间生产乙产品工人工资 4 000元 一车间管理人员工资 500元 二车间生产丙产品工人工资 4 300元 二车间生产丁产品工人工资 4 500元 二车间管理人员工资 500元 厂部管理人员工资 1 200元 合计 18 000元 69．31日，按各类人员工资数的14％计提职工福利费。
70．31日，摊销本月应由厂部管理部门负担的报刊费100元、财产保险费250元。 71．31日，计提本月固定资产折旧费8050元，其中一车间2930元，二车间4120元，厂部1000元。
72．31日，计提本月短期借款利息l500元。（提示：填制预提费用计提表1张） 73．31日，将一车间本月发生的制造费用按甲产品和乙产品生产工人的工资比例分配。 74．31日，将二车间本月发生的制造费用按丙产品和丁产品的生产工人工资比例分配。
75．31日，一车间甲产品33750千克、乙产品25000千克和二车间丙产品25721千克、丁产品18512.5千克全部完工，经检验合格，验收入库。 76．31日，计算并结转已销产品的生产成本。 77．31日，结转本月利润。
78．31日，按本月利润总额的25％计提所得税，并予以转账。 79．31日，按本月净利润的10％计提法定盈余公积金。
三、补充资料如下
1、期初在产品，甲产品2650元，乙产品2440元，丙产品5000元，丁产品4376元。
2、期末在产品，甲产品2200元，乙产品2340元，丙产品4878.42元，丁产品4450.5元。 3、库存商品单位成本，甲产品0.8元，乙产品0.98元，丙产品1.98元，丁产品2.36元。
71．借：管理费用 1000 制造费用——一车间 2930 ——二车间 4120 贷：累计折旧 8050 72．借：管理费用 1500 贷：短期借款 1500 73．借：生产成本——甲产品 2370 ——乙产品 3160 贷：制造费用——一车间 5530 74．借：生产成本——丙产品 3406
——丁产品 3564 贷：制造费用——二车间 6970 75．借：库存商品——甲产品 27000 贷：生产成本——甲产品 27000 借：库存商品——乙产品 24500 贷：生产成本——乙产品 24500 借：库存商品——丙产品 50927.58 贷：生产成本——丙产品 50927.58 借：库存商品——丁产品 43689.5 贷：生产成本——丁产品 43689.5 76．借：主营业务成本 150768 贷：库存商品——甲产品 19440 ——乙产品 26460 ——丙产品 47520 ——丁产品 57348 77．借：主营业务收入 242100 贷：本年利润 242100 借：本年利润 150768 贷：主营业务成本 150768 借：本年利润 15220 贷：管理费用 8120 销售费用 7100 78．借：所得税费用 19028 贷：应交税金——应缴所得税 19028 借：本年利润 19028 贷：所得税费用 19028 借：本年利润 57084 贷：利润分配 57084 79．借：利润分配 5708 贷：盈余公积