发布时间 : 星期六 文章江苏省2018年对口单招财会专业试卷(电子版)更新完毕开始阅读
供应辅助生产车间以外的11 ○劳务数量 费用分配率 供电车间 机修车间 基本生产成甲产品 本 制造费用 管理费用 合计
13 ○ 14 ○ 15 ○ 16 ○ 30 - 980 220 1230 18 ○ 19 ○ - 500 28720 12980 1800 2 500 46 500 20 ○ 乙产品 题44-4表 制造费用分配表
车间名称：基本生产车间 2017年9月 金额单位：元 应借账户 基本生产成本 甲产品 乙产品 合计
题44-5表 产品成本计算单
产品名称：甲产品 2017年9月 金额单位：元 本月完工数量：200件 月末在产品数量：50件 月末在产品完工程度：60%
项目 期初在产品成本 本月生产费用 完工产品成本 月末在产品成本 直接材料 25 ○29 ○ 燃料及动力 26 ○30 ○ 直接人工 27 ○31 ○ 制造费用 28 ○32 ○ 合计 生产工时 分配率 21 ○分配金额 22 ○23 ○24 ○
五、实务题（本大题共4小题，共90分）
45.（16分）【资料】宏华公司为上市公司，从市场购入A公司发行的债券并确认为交易性金融资产。有关资料如下:
（1）2016年7月1日，购入A公司债券5 200 000元（其中包含已到期但是
9
尚未领取的债券利息125 000元），另支付交易费用70 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为4 200元。该债券面值为5 000 000元，剩余期限为2年，票面利率为5%，每半年付息一次。
（2）2016年7月20日,收到A公司债券利息125 000元。
（3）2016年12月31日，购入A公司债券市场价格变动，债券市价总额为5 750 000元。
（4）2016年12月31日，确认A公司债券的利息收入。 （5）2017年1月20日，收到A公司债券利息。
（6）2017年6月30日，购入的A公司债券市价变动，债券市价总额为5 050 000元。
（7）2017年6月30日，确认A公司债券的利息收入。
（8）2017年7月15日，出售持有的A公司债券，共收回5 350 000元。 【要求】根据上述资料，编制相关会计分录（假定债券利息不考虑相关税费；款项收付均以“银行存款”账户结算；“交易性金融资产”应写出必要的明细科目，答案中的金额单位以元表示）。
46.（21分）【资料】华安公司为增值税一般纳税人，2017年8月1日开始自行建造一仓库。有关资料如下：
（1）购入为工程准备的各种物资200 000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为34 000元，款项以银行存款支付。
（2）实际领用工程物资80%，剩余物资转作企业生产用原材料。
（3）领用企业自制半成品一批（通过“自制半成品”核算），实际成本为10 000元，相关进项税额为1 700元。
10
（4）分配工程人员工资30 000元。
（5）企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出10 000元。
（6）支付其他费用并取得增值税专用发票，注明安装费20 000元，税率11%，款项以银行存款支付。
（7）工程于2017年11月15日完工并达到预定可使用状态。
【要求】根据上述资料，编制相关的会计分录（“应交税费”应写出必要的明细科目；答案中的金额以元表示）。
47.（21分）【资料】海鑫公司主营某仪器，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2017年9月30日“应交税费—应交增值税”借方余额为10 000元，该借方余额均可用于抵扣下月的销项税额。10月份发生如下涉及增值税的经济业务：
（1）5日，购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为6 000元，规定的扣除率为13%，货物尚未到达，价款已通过银行存款支付。
（2）10日，委托B公司代为加工一批应交消费税的材料（非金银首饰，加工物资收回后将继续用于生产应税消费品）。该批材料成为为300 000元，加工费为50 000元，由B公司代收代缴的消费税为15 000元。加工费尚未支付。 （3）16日，销售部门为外单位修理机器设备，款项已收到并存入银行。开具的增值税专用发票上注明的修理费用为200 000元，增值税税额为34 000元。 （4）21日，因管理不善，丢失原材料一批（属一般经营损失）。该批原材料的实际成本为15 000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为2 550元。
11
（5）25日，以自产的仪器对外捐赠，该批产品的实际成本为100 000元，售价为180 000元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30 600元。 （6）31日，用银行存款预交本月增值税5 000元。 （7）31日，转出未交增值税或多交增值税。
【要求】根据上述资料，编制相关的会计分录（“应交税费”应写出必要的明细科目；答案中的金额单位用元表示）。
48.（32分）【资料】大同公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，商品售价中不含增值税。假定已售商品符合收入确认条件，销售成本在确认收入时逐笔结转。所得税税率为25%。该公司2017年1月发生如下经济业务：
（1）3日，向光明公司销售商品一批，该商品的标价为900 000元，成本为700 000元，由于成批销售，给予光明公司10%的商业折扣，销售合同中规定付款条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣时不考虑增值税，商品于当日发出。 （2）5日，将上年购买的一项专利权转让给北方公司，开具增值税专用发票，注明的价款为600 000元，增值税税率为6%，收到银行承兑汇票一张，该专利权的成本为800 000元，已摊销300 000元。
（3）6日，职工食堂领用自产应税消费品一批，该消费品成本15 000元，市场价格20 000元，使用的消费税税率为10%。
（4）9日，因排放污水被环保部门罚款5 000元，以银行存款支付。 （5）12日，收到上年末已确认的国债利息收入6 000元，存入银行。 （6）15日，以银行存款支付已售产品的保险费5300元（含税），保险费适用的增值税税率为6%。
12