发布时间 : 星期日 文章审计期末重点复习习题更新完毕开始阅读
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21因审计范围受到限制，无法获取充分、适当的审计证据，所涉及金额超过重要性户水平，但财务报表整体仍然是公允的，会计师可以出具（）的审计报告C保留意见
22 会计师为发现被审计单位的财务报表和其他资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是 （C）分析程序
23审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经经过审计等内容，但不包括（A）指明财务报表公允反映了财务状况、经营成果和现金流量。
24审计中既要实施内部控制测试，又要实施实质性测试，该方案为（B）综合性方案
多选
1. E注册会计师负责对戊公司2012年度财务报表进行审计，对戊公司的存货而言，注册会
计师能够根据其管理层的设计和分摊认定推论得出的具体审计目标有BC 存货的总账与其明细账一致
存货的可变现净值低于成本时已经进行正确的会计处理
2 为了防止因向无力支付货款的顾客发货而使企业财产蒙受损失，企业应当严格把握一下（AB）关键控制点上的审批程序 A未经批准，不得赊销 B未经批准，不得发货
3 以下有关审计的目标的说法正确的有（ABCD）
4 注册会计师A通过盘点得知存货实有500万，但是财务报表上记录600万。下列管理层对存货项目的认定，注册会计师认为认定存在问题的有CD C计价与分摊 D存在
5下面有关内部控制与认定的表述中，正确的有AC
A销售单连续编号与销售交易的发生认定或完整性认定相关
C定期核对发运凭证，并追查至主营业务收入明细账，防止漏记收入
6注册会计师在函证应收账款时，需要考虑选择函证时间，下列有关函证时间表述中正确的有AC
A如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，并对所函证项目自该截止日至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序 C注册会计师通常以资产负债表日为截止日在资产负债表日后适当时间内实施函证 7 在执行审计程序时，注册会计师必须执行的审计程序包括AD A风险评估程序 D细节测试
8下列有关适当鉴证对象应当具备的条件说法中正确的有AC A可以识别
C注册会计师能够收集与鉴证对象有关的信息，获取充分，适当的审计证据，以支持其提出适当的鉴证结论
9下列关于确定进一步审计程序范围应考虑的因素表述中，说法不恰当的有ABD
A评估的重大错报风险越高，对拟获取审计证据的相关性，可靠性的要求越高，因此注册会计师实施进一步审计程序的范围可以适当的缩小
B计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施进一步审计程序
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范围越小
D确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广。 10 下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有ABC A针对销售收入和销售退回延长截止测试期间 B向以前没有询问过的被审计单位员工询问
C对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序 11影响审计风险的因素有 检查风险 固有风险 控制风险 12采购和付款循环中通常要经过的程序有ABCD A请购 B订货 C验收 D付款
13专业胜任能力要求主要是指BCD
B对助理人员和其他专业人员的工作负责
C注册会计师不得宣称自己不具备的专业知识、技能或经验 D不能从事不能胜任的任务
14 甲注册会计师对A公司采购与付款循环进行控制测试时，为了解A公司是否存在主要使企业管理人员和职员收益而非使公司收益的付款情况，决定将所记录的购货都却已收到商品或接受劳务作为一项重要的控制目标加以测试，这一测试有助于发现下列ABCD等情况 有关职员在付款凭单登记簿上虚记一笔采购而侵吞公款 A公司中层或高层管理人员未经批准购买个人用品 支付A公司管理人员在俱乐部的个人会费 支付管理人员及其家属的度假费用
15以下有关重要性的理解，正确的是BC 重要性主要从财务报表使用者的角度考虑 重要性的判断离不开特定的环境
16注册会计师通过执行分析程序，提出了下列审计策略，其中正确度有ABD 由于存货在资产中非常重要，尽管分析程序未发现异常，仍应将其作为审计重点 其他应付款在财务报表中所占的比重非常小，但审计年度比上年增长了一倍，仍应将其作为审计重点。
注册会计师在审计计划阶段可运用分析程序，为重要性水平的确定提供基础
17会计师事务所在确定收费时应当主要考虑的因素是ABCD 专业服务所需的知识和技能 所需专业人员的水平和经验
各级别专业人员提供服务所需要的时间 提供专业服务所需承担的责任
18在主营业务收入审计中，注册会计师常用的分析程序包括ABCD A将本期与上期的主营业务收入进行比较
B根据增值税发票申报表或普通发票估算全年收入，与实际收入金额比较 C将本期重要产品的毛利率，与上期比较
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D比较本期个月主营业务收入的变动情况
19下列属于财务报表层次重大错报风险总体应对措施的是ABCD A向项目组强调保持职业怀疑态度的必要性
B分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家工作 C提供更多的督导
D选择进一步审计程序不被管理层预见和事先了解
20需要增加强调事项予以说明的事项应当同时具备的条件是BD
B可能对财务报表有重大影响，但被审计单位已作了适当处理和充分披露 D不影响注册会计师的审计意见
21注册会计师一定要使用分析程序的情况有AC A了解被审计单位及其环境，识别重大错报风险 C对财务报表进行总体审核，再评估重大错报风险。 22注册会计师所负过失责任，通常将过失按程度分为CD C普通过失 D重大过失
23影响审计效果的抽样风险包括 信赖过度 误受风险
24如果审计范围受到重在限制，会计师出具的审计报告可能是（BD） B保留意见
D无法表示意见
25要测试控制的有效性，会计师需要获取的审计证据包括（） A控制在所审期间的不同时点是如何运行的 B审计是否得到一贯执行
C控制由谁执行或以和何种方式执行
判断
1财务报表审计中，注册会计师对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 对 2注册会计师一般在期末进行控制测试 错
3管理层和治理层应对编制财务报表承担完全责任，财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任 对
4财务报表层次重大错报风险可能是由于控制环境薄弱 对
5审核采购价格和折扣的标志属于测试采购交易与付款交易内部控制计价与分摊目标的常用控制测试 对
6如果注册会计师认为管理层面临盈利指标的压力而可能提前确认收入，应实施向客户询证交货，结算时间等实质性程序。对
7如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表面某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序 对
8 审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息 对 9控制测试的时间包括何时实施控制测试以及测试所针对的控制适用的时点或期间 对 10审计差异按是否需要调整账户记录可分为核算差异和重分类差异 对 11进一步审计程序范围是指注册会计师何时实施进一步审计程序 错