发布时间 : 星期六 文章期末复习201606（附答案）更新完毕开始阅读
管理费用 2000
贷：原材料——甲材料 6000 ——乙材料 10000
49、车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。 借：制造费用 300 管理费用 500
贷：库存现金 800 50、职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。 借：其他应收款——刘芳 3000
贷：库存现金 3000
51、结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。 借：生产成本——A产品 40000 ——B产品 30000 制造费用 10000 管理费用 20000
贷：应付职工薪酬——工资 100000 52、按工资总额14%计提职工福利费。 借：生产成本——A产品 5600 ——B产品 4200 制造费用 1400 管理费用 2800
贷：应付职工薪酬——职工福利 14000
53、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。
借：制造费用 3300 管理费用 1200
贷：累计折旧 4500 54、从银行提取现金800元备用。
借：库存现金 800 贷：银行存款 800 55、预提本月银行借款利息3000元。 借：财务费用 3000 贷：应付利息 300 56、结转本月发生的制造费用15000元。其中：A产品应负担9000元，B产品应负担6000 元。
借：生产成本——A产品 9000 ——B产品 6000
贷：制造费用 15000
57、开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。 借：应交税费——应交所得税 18000
贷：银行存款 18000
58、通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。 借：短期借款 20000
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贷：银行存款 20000
59、销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%， 款项已存入银行。 借：银行存款 1170 000
贷：主营业务收入 1000 000 应交税费——应交增值税 170 000
60、用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为： 借：应付账款 7600 贷：银行存款 7600
用适当的更正错账方法予以更正。
借：应付账款 900 贷：银行存款 900 61、销售A产品750件，单价180元，增值税率17%，款项尚未收回。 借：应收账款 157 950
贷：主营业务收入 135 000 应交税费——应交增值税 22 950 62、预收C产品货款50 000元存入银行。 借：银行存款 50 000 贷：预收账款 50 000
63、结转已销A产品的实际生产成本，A产品单位成本100元。 借：主营业务成本——A产品 75 000 贷：库存商品——A产品 75 000 64、用银行存款支付广告费3 000元。 借：销售费用 3 000 贷：银行存款 3 000
65、预提应由本月负担的银行短期借款利息2 000元。 借：财务费用 2 000
贷：应付利息 2 000
66、购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已 通过银行付清，材料未验收入库。
借：材料采购 18700 应交税费——应交增值税 3060
贷：银行存款 21760 67、用银行存款向希望工程捐款3 000元。 借：营业外支出 3 000
贷：银行存款 3 000
68、收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。
借：银行存款 300 贷：营业外收入 300
69、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1 200元。
借：制造费用 780 管理费用 1 200
贷：累计折旧 1 980
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70、从银行提取现金800元备用。 借：库存现金 800 贷：银行存款 800 71、用转账支票购买办公用品300元。 借：管理费用 300
贷：银行存款 300
72、 职工刘莉出差借款3 000元，以现金付讫。 借：其他应收款——刘莉 3000
贷：库存现金 3000
73、收到投资者投入货币资金1 000 000元，存入银行存款户。 借：银行存款 1 000 000
贷：实收资本 1 000 000
74、结转本期主营业务收入135 000元和营业外收入300元。 借：主营业务收入 135 000 营业外收入 300
贷：本年利润 135 300
75、结转本期主营业务成本75 000元、销售费用3 000元、管理费用1 500元、财务费用2 000元和营业外支出3 000元。 借：本年利润 84 500 贷：主营业务成本 75 000 销售费用 3 000 管理费用 1 500 财务费用 2 000 营业外支出 3 000 五、填表题：
1、某企业9月30日的银行存款日记账账面余额为92 000元，而银行对账单上企业存款余额为105 000元，经逐笔核对，发现有以下未达账项：
1、9月26日企业开出转账支票450元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登账。 2、9月28日企业委托银行代收款项13 300元，银行已收款入账，但企业未接到银行的收款通知，因而未登记入账。
3、9月29日，企业将转账支票600元送存银行，企业已登账，银行尚未登记入账。 4、9月30日，银行代企业支付水电费150元，企业尚未接到银行的付款通知，故未登记入账。
要求：根据以上有关内容，编制“银行存款余额调节表”。
银行存款余额调节表
单位：元 企业银行存款日记账余额： 92000 银行对账单余额： 105000 加：银行已收企业未收 13300 加：企业已收银行未收 600 减：银行已付企业未付 150 减：企业已付银行未付 450 调节后余额： 105150 调节后余额： 105150
银行存款余额调节表
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单位：元 企业银行存款日记账余额： 92000 加：银行已收企业未收 （1） 减：银行已付企业未付 （2） 调节后余额： （4）
（1） （2） （3） （4） （5）
2、某企业7月31日的银行存款日记账账面余额为691600元，而银行对账单上企业存款余额为681600元，经逐笔核对，发现有以下未达账项：
1．7月26日企业开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登账。 2．7月28日企业委托银行代收款项4000元，银行已收款入账，但企业未接到银行的收款通知，因而未登记入账。
3．7月29日，企业送存购货单位签发的转账支票15000元，企业已登账，银行尚未登记入账。
4．7月30日，银行代企业支付水电费2000元，企业尚未接到银行的付款通知，故未登记入账。
要求：根据以上有关内容，编制“银行存款余额调节表”。
银行存款余额调节表
单位：元 企业银行存款日记账余额： 691600 银行对账单余额： 681600 加：银行已收企业未收 4000 加：企业已收银行未收 15000 减：银行已付企业未付 2000 减：企业已付银行未付 3000 调节后余额： 693600 调节后余额： 693600 银行存款余额调节表
单位：元 企业银行存款日记账余额： 691600 加：银行已收企业未收 （1） 减：银行已付企业未付 （2） 银行对账单余额： 681600 加：企业已收银行未收 （3） 减：企业已付银行未付 3000 16
银行对账单余额： 105000 加：企业已收银行未收 （3） 减：企业已付银行未付 450 调节后余额： （5）