发布时间 : 星期六 文章2013年第1次全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷 参考答案更新完毕开始阅读
28.2012年，我国开展“营业税改征增值税”的试点工作，选择的行业有( )。 A.交通运输业 B.建筑安装业 C.餐饮服务业 D.部分现代服务业
29.下列行为中，属于增值税征税范围特殊规定的有( )。 A.视同销售货物 B.混合销售行为 C.兼营销售行为 D.不动产融资租赁
30.下列货物销售，属于按4％征收率征收增值税的有( )。 A.寄售商店代销寄售物品 B.典当业销售死当物品 C.小规模纳税人销售货物 D.一般纳税人销售食用盐
31.下列关于金银饰品征收消费税的说法中，正确的有( )。 A.金银饰品的纳税人是境内从事金银首饰零售业务的单位和个人 B.经营单位将金银首饰用于职工福利视同零售业务 C.带料加工的金银首饰，应按委托方收回金银首饰的销售价格确定计税依据 D.纳税人销售的金银首饰的计税依据为含消费税的销售额 32.下列关于企业所得税的税率的说法中，正确的有( )。 A.企业所得税的税率为25％
B.符合条件小型微利企业减按10％征税
C.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％征税 D.非居民企业来源于中国境内的所得减按20％征税
33.下列项目在计算所得税时，不得在税前扣除的有( )。 A.资本性支出 B.非广告性质的赞助支出 C.业务招待费 D.总机构分摊费用
34.现行企业所得税中关于亏损弥补，需要特别注意的问题有( )。 A.联营企业的亏损，由联合企业就地依法进行弥补
B.投资方从联营企业分回的税后利润，不管是否亏损，应先补缴企业所得税 C.企业境外同一国家之间业务盈亏可以互相弥补 D.汇总合并纳税成员企业的亏损，不可以弥补
35.现行企业所得税关于生物资产的税务处理，下列说法中，正确的有( )。 A.外购的生产性生物资产，以支付的相关税费为计税基础
B.通过捐赠等方式取得的生物性资产，仅以公允价值为计税基础 C.生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除 D.林木类生产性生物资产的折旧最低年限为10年 36.下列国家机关中，享有行政许可设定权的有( )。 A.国务院 B.国家税务总局
C.省人民代表大会常务委员会 D.省级人民政府
37.过罚相当原则要求税务机关在对纳税人实施行政处罚时须考虑( )。 A.纳税人的经济性质 B.违法行为的性质
C.违法行为的情节 D.造成的社会危害程度 38.税务机关在对纳税人作出行政处罚决定前，应当告知其依法享有的( )。 A.陈述权 B.申辩权
C.申请复议权 D.提起行政诉讼权
39.税务机关在金融机构办理冻结纳税人存款手续时，必须履行的义务包括 ( )。
A.由两名以上的执法人员实施 B.通知当事人到场 C.当场听取当事人的陈述申辩 D.制作现场笔录 40.下列各项中，无权设定行政强制执行的是( )。 A.法律 B.行政法规 C.地方性法规 D.规章
41.下列有关危害税收征管罪的罪名中，正确的罪名表述有( )。 A.抗税罪 B.非法出售发票罪 C.非法购买发票罪 D.持有伪造的发票罪
42.纳税人不服税务机关作出的《税务行政处罚决定书》，可以( )。 A.提起行政诉讼
B.申请行政复议，不服复议决定再提起行政诉讼 C.提起行政诉讼，不服判决结果再申请行政复议
D.申请行政复议，不服复议决定时再向上级机关申请行政复议 43.行政复议过程中可以进行调解，下列事项中可以进行调解的事项有( )。 A.确定补缴税款 B.加收滞纳金 C.举报奖励 D.行政赔偿
44.下列各项中，属于玩忽职守罪构成要件的有( )。 A.主观故意 B.主观上存在过失
C.造成重大损失 D.不履行或不认真履行职责
45.根据法律法规规定，下列执法活动中，必须经设区的市、自治州以上税务 局局长批准的有( )。
A.将纳税人当年的账簿等资料调回税务机关检查 B.查询涉案人员储蓄存款 C.查封纳税人的商品 D.作出行政强制执行决定
三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“X”，请将正确答案填在括号内。)
46.税收管辖权是一个国家在税收领域的主权，通常包括居民管辖权和地域管 辖权两种基本形式。( )
47.当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为 依托，重点征收，集中稽查，强化管理。( ) 48.税务稽查可分为日常稽查和专案稽查两类。( )
49.用搬迁收入购置的固定资产可计提折旧并在企业所得税前扣除。( ) 50.车辆购置税实行从价和从量相结合的计税方法。( ) 51.现行消费税规定，啤酒、黄酒、化妆品、成品油采用从量计征消费税。( )
52.商业企业向购货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。 ( )
53.诚实守信是一种道德要求，而非依法行政的要求。( )
54.行政裁量权并不是任意裁量的权力，应受合理性原则的约束。( ) 55.指定企业印制发票需要在企业提出申请后按照行政许可程序实施。( )
56.税务机关按照简易程序实施行政处罚时，不需要制作《税务行政处罚决定 书》。( )
57.对当事人的同一违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚。( )
58.对自然人处以50元以下罚款的，可以按照行政处罚简易程序实施，并可以 当场收缴。( )
59.采用非行政强制手段能够达到行政管理目的的，不得实施行政强制。( )
60.行政复议制度和行政诉讼制度既是对行政相对人的救济制度，也是对行政 机关的监督制度。( )
四、综合题(共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。)
(—)
某企业为增值税一般纳税人，2012年10月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款为160000元、增值税27200元，材料验收入库，发票当月通过认证。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元(无同类产品市场价格，成本利润率为10％)，全部发放给本企业职工。月末盘存发现上月购进的原材料被
盗，成本为50000元(其中含分摊的运输费4650元)。
要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 61.本月销项税额为( )元。
A.29070 B.188100 C.31977 D.27330.77 62.本月进项税转出额为( )元。
A.8500 B.7709.5 C.9290.5 D.8059.50
63.则该企业当月应纳增值税额为( )元。 A.12836.5 B.4777 C.13277 D.11658.50
(二)
某生产企业为增值税一般纳税人(增值税税率17％)，2011年度有关经营情况如下：
(1)销售货物取得收入，其中开具增值税专用发票注明销售额5000万元、开具普通发票取得销售额585万元，取得送货运费收入46.8万元；
(2)发生销售费用400万元(其中广告费用80万元、业务宣传费40万元)； (3)发生管理费用800万元(其中业务招待费38万元、新产品研究开发费用30万元)；
要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
64.下列项目中，可按发生额在所得税前据实扣除的有( )。 A.消费税和城市维护建设税 B.新产品研究开发费 C.实发工资和“三费” D.税收滞纳金 C.银行逾期还款的罚息支出
65.计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用为( )万元。 A.380 B.400 C.831 D.120
66.计算应纳税所得额时，准许扣除的管理费用为( )万元(含加计扣除)。 A.1089.30 B.799.8 C.1092.30 D.1092.32