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贷：原材料 6 000 ⑩借：制造费用 1 200
贷：原材料 1 200 (11)借：制造费用 800
贷：库存现金 800 (12)借：库存现金 30000
贷：银行存款 30000 借：应付职工薪酬——工资 30000
贷：库存现金 30000 (13)借：应付职工薪酬——职工福利 贷：银行存款 (14)借：生产成本——B产品 贷：原材料 (15)借：销售费用 贷：银行存款 (16)借：应收账款 贷：主营业务收 应交税费——应交增值税（销项税额） (17)借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 (18)借：固定资产 贷：应付账款 (19)借：制造费用 贷：银行存款 (20)借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 (21)借：财务费用 贷：预提费用 (22)借：应付股利 贷：银行存款 (23)借：生产成本——A产品 ——B产品 制造费用 贷：应付职工薪酬——工资 (24)借：生产成本——A产品 ——B产品 制造费用 贷：应付职工薪酬——职工福利 (25)借：资本公积 贷：实收资本 (26)借：生产成本——A产品 ——B产品 贷：制造费用 2 200
2 200 5 000
5 000 1 000
1 000 58 500
50000 8 500 2 500
2 500 281 800
281 800 780
780 8 100 3 200
11 300 980
980 34 000
34 000 12 000 10000 8 000
30 000 1 680 1 400 1 120
4 200 60000
60 000 12 000
8 000 20 000
(27)借：库存商品——A产品 38 500
贷：生产成本 38 500 (28)借：营业外支出 5 400
贷：银行存款 5 400 (29)借：管理费用 4 300
贷：库存现金 4 300 (30)借：主营业务成本 138 000
贷：库存商品 138 000 (31)借：主营业务收入 300 000
贷：本年利润 300 000 借：本年利润 155 380
贷：主营业务成本 138 000 销售费用 1000
贷：营业税金及附加 2 500 管理费用 7 500 财务费用 980 营业外支出 5 400 (32)本月应交所得税=144 620~33%=47 724.60（元）。
借：所得税费用 47 724．60
贷：应交税费——应交所得税 47 724.60 借：本年利润 47 724.60
贷：所得税费用 47 724．60 (33)借：利润分配——提取法定盈余公积 9 689.54
贷：盈余公积 9 689.54 ⑩借：利润分配——应付股利 34 882.34 贷：应付股利 34 882.34 ⑦借：本年利润 96 895.40
贷：利润分配——未分配利润 96 895.40 （2）编制的试算平衡表见表5--3：
表5-3 总分类账户发生额试算平衡表
200×年10月 单位：元 会计科目 银行存款 库存现金 应收账款 原材料 生产成本 制造费用 库存商品 预付账款 待摊费用 固定资产 累计折旧 短期借款 借方 810500 3000 58500 38000 56080 20000 38500 2400 361800 货方 82280 35100 8000 12200 38500 20000 138000 44460 11300 500000 应付账款 应交税费 应付职工薪酬 预提费用 应付股利 实收资本 资本公积 盈余公积 主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出 所得税费用 本年利润 利润分配 合计 12960 32200 34000 60000 300000 138000 2500 7500 1000 980 5400 47724.6 300000 44571.88 2402616.48 281800 101224.6 34200 980 34882.34 15000 9689.54 300000 138000 2500 7500 1000 980 5400 47724.6 300000 96895.4 2402616.48 10、利和股份公司10月份业务的处理如下：
（1）借：管理费用 1200 贷：库存现金 1200 （2）借：销售费用 50000
贷：银行存款 50000 （3）借：管理费用 6000
贷：库存现金 6000 （4）借：管理费用 2000
贷：累计折旧 2000 （5）借：财务费用 1500
贷：预提费用 1500 （6）借：财务费用 3000
贷：长期借款 3000 （7）借：管理费用 5200
贷：库存现金 5200 （8）借：管理费用 380
贷：库存现金 380 （9）借：管理费用 4800
贷：银行存款 4800 （10）借：管理费用 500
贷：待摊费用 500
第六章 账户的分类
（一）单项选择题
1、“生产成本”账户如有借方余额时，按其用途结构分类属于（ ）。 A. 计价对比类账户 B. 盘存类账户 C. 集合分配类账户 D. 跨期摊配类账户 2、下列不属于抵减账户的是（ ）。 A. 利润分配 B. 坏账准备 C. 累计折旧 D. 预提费用 3、下列不属于盘存账户的是（ ）。 A. 固定资产 B. 原材料 C. 应收账款 D. 库存商品
4、在下列所有者权益账户中，反映所有者原始投资的账户是（ A. 实收资本 B. 盈余公积 C. 本年利润 D. 利润分配 5、“营业税金及附加”账户按其经济内容分类属于（ ）。 A. 负债类账户 B. 收入类账户 C. 费用计算类账户 D. 费用类账户
6、下列账户按用途结构分类不属于费用计算类账户的是（ ）。A. 管理费用 B. 财务费用 C. 制造费用 D. 销售费用 7、“材料成本差异”账户是用来抵减附加（ ）。 A. “原材料”账户 B. “材料采购”账户 C. “生产成本”账户 D. “库存商品”账户 8、下列账户中属于抵减附加账户的是（ ）。 A. 坏账准备 B. 材料成本差异 C. 利润分配 D. 累计折旧 9、下列不是按用途和结构分类的账户是（ ）。
A. 成本计算类账户 B. 财务成果计算类账户 C. 费用类账户 D. “其它往来”账户反映
10、在企业不单设“预付账款”账户时，对于预付款业务可在（ A. “应收账款”账户反映 B. “预收账款”账户反映 C. “应付账款”账户反映 D. “其他往来”账户反映 11、“累计折旧”账户按其经济内容分类属于（ ）。 A. 费用类账户 B. 抵减账户 C. 负债类账户 D. 资产类账户
12、下列账户中，既属于结算账户，又属于负债类账户的是（ A. “应收账款”账户 B. “预收账款”账户 C. “应收票据”账户 D. “预付账款”账户 13、债权债务结算账户的贷方登记（ ）。
A. 债权的增加 B. 债务的增加，债权的减少 C. 债务的增加 D. 债务的减少，债权的增加 14、下列账户中属于集合分配账户的是（ ）。
A. “实收资本”账户 B. “制造费用”账户 C. “生产成本”账户 D. “管理费用”账户 15、下列属于反映利润形成情况的是（ ）。
A. “本年利润”账户 B. “利润分配”账户
）。 ）。 ）。