发布时间 : 星期日 文章收支和预算管理业务内部控制流程图更新完毕开始阅读
采购活动管理 政府采购信息的发布 布采购信息，甚至化整为零或其他方式规避公共招标 采购项目验收 质疑投诉处质疑投诉处理理 不及时，不规范，既不利于及时发现问题，发挥社会监督作用，也影响政府公信力 采购政府采购业政府采购档案活动务记录控制 管理不善、信管理 息缺失，影响政府采购信息和财务信息的真实完整 指标额度内，采购组织形式是否合规等； 2、对采购进口产品、变更政府采购方式等事项加强审核和审批。 1、在政府指定的政府采购信息发布媒体上进行发布； 2、对招标公告；邀请招标资格预审公告；中标公告等信息依法公开。 1、根据政府采购组织形式的不同，确定验收方式； 2、组建验收小组； 3、出具验收证明； 4、财会部门根据验收证明办理款项支付。 1、专人负责质疑投诉处理工作； 2、规定质疑答复工作的职责权限和工作流程； 3、答复中形成的各种文件由政府采购部门进行归档和保管； 4、质疑投诉问题要进行定期梳理报告，发现问题，改进工作。 1、建立政府采购业务工作档案； 2、定期分类统计政府采购信息； 3、内部通报政府预算执行情况、采购业务开展情况。 采购管理部门、业务部门、外部采购中心 采购管理部门、财会部门 采购管理部门 采购管理部门
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第四节 资产业务控制
一、工作步骤示意图 （一）货币资金业务
建立货币资金业务的管理结构和业务的主要环节货币资金业务梳理各业务环节的工作流程查找风险点控制设计制度建设 （二）实物资产和无形资产业务
属于政府采购，进入政府采购业务流程实物资产和无形资产业务建立实物资产和无形资产业务的管理结构和业务的主要环节资产购置梳理各业务环节的工作流程查找风险点控制设计制度建设资产使用资产处置
（三）对外投资业务
建立投资业务的管理结构和业务的主要环节投资项目的确定投资项目 管理投资项目 处置梳理各业务环节的工作流程查找风险点控制设计制度建设投资业务
二、风险点及主要防控措施一览表 （一）货币资金
流程 关键环节
风险点 主要防控措施 责任主体 建立健全货岗位不健全，不1、不相容岗位相互分离，未财会部门 币资金岗位相容岗位未实经授权的部门和人员不得办责任制 现有效分离，容理货币资金业务或接触货18
现金管 理 易出现财会人币； 员舞弊的可能 2、出纳人员不得担任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。出纳人员不得由临时人员担任； 3、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管。负责保管印章人员配备单独的保险柜等保管设备； 4、按照规定由有关负责人签字或盖章的，履行签字或盖章手续。 银行账户管理1、严格银行账户开户程序 财会部门 不善，多头开2、已开立未使用或长期不用户，不及时销的账户及时进行销户，对已户，为违规转移销户的银行账户，应在办理隐匿单位资金销户后一个月，再由经办人银行账户管提供便利 员以外的会计人员向银行核理 实销户情况，确保销户已得到执行； 3、银行预留印鉴由不同人员分开保管，严禁一人保管所有预留印鉴； 4、防范网上支付的风险。 资金清查制度加强货币资金核查控制： 财会部门 不完善，可能导1、建立现金清查制度，指定致资金丢失和不办理货币资金业务的会计会计人员舞弊人员定期不定期抽查盘点库风险 存现金； 2、加强银行对账管理，指定货币资金核不办理货币资金业务的会计查控制 人员核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账账相符，账实相符； 3、出具资金核查报告，对发现的问题及时进行分析和整改，堵塞管理漏洞。
（二）实物资产和无形资产
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流程 关键环节 资产配置 资产使用 资产管 理 风险点 超标准配置资产，造成资产损失浪费，资产配置不合理，影响工作运行。 资产保管不善、维护不当造成资产毁损浪费，缺乏资产有效记录和清查盘点制度，产生帐外资产、资产流失、资产信息失真、账实不符等问题 主要防控措施 1、资产预算编制参见预算业务预算编制控制； 2、资产购置参见政府采购业务活动控制； 3、资金支付参见收支业务控制。 1、资产管理部门建立并使用资产信息管理系统对资产进行管理； 2、规定资产使用人在资产管理中的责任，对贵重资产、危险资产、有保密特殊要求的资产指定专人保管； 3、建立资产定期清查盘点制度，资产管理部门、财会部门和资产使用部门定期对资产进行账实核对，出具资产清查报告、报经资产管理部门审批； 4、及时做好资产统计、报告、分析工作，并进行资产信息的内部公开。 1、资产收益的收取参见收入业务控制； 2、资产对外签订合同参照合同控制； 3、收益管理参见对外投资业务控制。 1、重大资产处置，建立集体议事决策机制； 2、对资产的调剂、出租、出借、对外投资、处置等制定管理制度，明确处置程序和审批权限； 3、重大资产处置需要按规定进行资产评估或技术审核； 4、资产处置收益按照国家规定上缴或管理； 5、资产管理部门对处置的资产及时进行记录并提交财会部门进行账务处理。 责任主体 预算编制部门、资产需求部门、政府采购部门、财会部门 资产使用部门及人员、资产管理部门 资产收益未及时收取，导致，资产收益管单位利益受到理 损失 资产归口管理部门，财会部门 资产处置 资产处置没有严格执行审核审批程序，未按照国家有关规定执行，有关人员徇私舞弊，可能导致资产流失、单位利益受损 资产管理部门，相关审批权限负责人，财会部门 20