发布时间 : 星期二 文章会计信息系统期末考点整理更新完毕开始阅读
五、系统开发生命周期几个阶段：P38图2-1
1. 系统规划阶段：是起始阶段。任务是对企业环境、现行系统的状况进行初步调
查，对建立新系统的需求进行分析预测，提出拟建新系统的备选方案，并对方案进行可行性分析，写出可行性项目建议书。
2. 系统分析阶段：回答“做什么”。对现行系统详尽调查全面分析，描述现行系统的业务流程并指出不足之处和修改方案，确定新系统的目标和逻辑功能要求，即提出新系统的逻辑模型。所产生的系统分析报告是系统设计和未来验收的依据。
3. 系统设计阶段：回答“怎么做”。具体设计实现逻辑模型的技术方案。
4. 系统实施阶段：付诸实施。比如设备的购置、安装和调试、程序的编写与调试、人员培训等。要分阶段实施，每阶段都写一个实施进度报告（像毕业论文一样），系统测试完成后要写操作手册、系统测试分析报告。 5. 系统运行与维护阶段。
整个系统开发过程中，每一阶段有其独立的任务和成果，有阶段性文件，它们是阶段之间的控制点，构成了审计证据。前一阶段是后一阶段的基础和指导，不能越级。每个阶段完成后都得复查，有问题修正后才能往下走。
六、主文件&业务文件的特点：p66 3. 主文件：
是会计信息系统中最重要的共享文件，主要包括实体（如客户、供应商、产品、员工等）信息，而非经济业务的发生信息。主文件所包含的信息有两类：
1. 一是参照数据：主要是具有固定值属性的数据，不受交易发生的影响，如产品
名称、客户名称和地址等。
2. 二是汇总数据：由过去的交易汇总得到，如存货数据文件中的现有结存数据。
为发挥主文件数据的作用，它必须准确、完整并及时更新。 主文件具有以下特征：
? 存储相对持久的信息——有关外部人员、内部人员或产品和服务的信息，如客
户文件（外部人员）、存货文件（产品和服务）、员工文件（内部人员）等。 ? 不提供个别交易的细节。
具有参照数据和汇总数据的特征。参照数据是相对稳定不受交易影响的描述性数据；汇总数据随经济业务的发生而变化。如在客户文件中，客户的名称即为参照数据；在存货文件中，存货的库存数据即为汇总数据。所有的主文件都包含参照数据，有些主文件可能只包含参照数据而没有汇总数据。
4. 业务文件：
是用来存放表明经济业务发生的数据文件，包含对主文件进行更新的全部数据，如一个业务文件可能包括订货日期、客户名称、销货金额等。 业务文件的特征：
? 存储关于经济业务的数据，如订货、发货、收取现金等。 ? 这些业务文件通常有一个交易日期的数据项。 ? 通常包括交易发生的数量和价格信息。
如凭证数据文件中“录入”? 有表示状态的数据项用来表明经济业务所处的状态。
“审核”“记账”等数据项，如果已经填入执行人的姓名，则表示凭证数据已经输入系统、经过审核并已经过入分类账。通过状态数据项值的变化，可看到业务的发生顺序。 见图比较好理解。
七、输入设计原则：p69（最简早少）最贱早少 1. 最少量原则。
?
最低限度输入量。输入量越少，出错机会越少。 2. 简单性原则。
输入过程尽量简化，也是为了减少出错。 3. 早检验原则。
尽量接近原数据发生点检验，便于错误的及时修正。 4. 少转换原则。
输入数据尽量用其处理所需形式记录，以免数据转化介质时出错损耗。
八、辅助核算p93
为什么要有它，有什么特点和优点（字段“辅助核算”设计的意义）： 1. 为立体科目编码体系的建立以及细化核算和管理提供支持。 2. 增加核算内容，很多企业在按本位币反映企业经济业务的同时，还希望按外币、
数量等反映经济业务，此时可以将辅助核算字段的值设置为“外币”、“数量”等。
通常对什么进行辅助核算（常用的辅助核算）p106，p120
设置辅助核算的科目，在凭证录入过程中，当输入了科目，系统自动根据该科目辅助核算的属性动态链接相应的辅助核算的数据文件，提示并要求财会人员输入或者选择不同辅助核算和管理的数据。（外输但哥不想）
1. “外币”：提示财会人员输入外币金额、汇率和发生额方向后，电脑自动得出
RMB金额，填入相应栏目中。
2. “数量”：提示输入数量、单价和发生额方向后，电脑自动得出金额。比如存
货（材料类科目）的属性设置为“数量”
3. “单位往来”：自动链接往来单位的档案，要求输入或选择往来单位代码、该
业务经手人等。
4. “个人往来”：自动链接人员档案，要求输入或选择往来个人，以便将该笔经
济业务归集到某部门某人。
往来核算包括单位往来（企业与外单位发生的债权债务关系）和个人往来（企业与单位内部职工发生的往来业务）。
好处：科目数量比手工下少了；避免因往来单位的变化而需要频繁修改科目；往来单位的应收应付更明晰；方便对往来账做统计分析；能自动打印账龄分析和催款单。p119
5. “部门核算”：自动链接部门档案，要求输入或选择部门，以便将该笔经济业
务归集到某个部门。比如费用
6. “项目核算”：自动链接项目档案，要求输入或选择具体项目，以便将该笔经
济业务归集到某个项目。举个例子：工程A，关于工程A的人工、在建工程材料费用都会归集到工程A中。
项目核算的意义——方便对成本费用和收入按项目核算；快捷方便地获得项目成本费用和收入情况；项目统计表可提供各项目进展和开支情况，便于对项目的管理和控制；项目执行计划报告则提供了计划执行情况。p122
p93例如，为加强外币核算和管理，将某银行辅助核算定义为“外币”，则在凭证录入时电脑会自动根据该科目的“外币”属性，提示输入外币金额、RMB金额及汇率；在账簿输出时，电脑又会根据“外币”属性，自动输出借方、贷方、余额都包括外币金额、RMB金额和汇率的复币账。又如，为对某材料类科目（如“原材料——甲材料”）加强核算和管理，决定该科目不仅要按金额，还要按数量进行核算。因此，在科目设置时，将该材料科目的属性设置为“数量”，则在凭证录入时会提示录入数量、金额、单价留在账簿输出时，电脑又会根据该科目的“数量”属性，自动输出借方、贷方、余额都包括数量、金额、单价的数量金额账。
九、财务业务一体化构建（为了提高效率）——除了观念创新、优化流程外，还需要借助信息技术设计动态会计平台IT模型，即自动将业务单据转换成记账凭证的IT模型，以保证财务和业务信息的一致性和可靠性。P127
该模型的基本要素（见P127图3-22待补充）：（事平生事）
1. 事件接收器：经济业务（事件）发生时，通过相应的业务模块驱动事件接收器接受事
件信息。 事件信息有五特征：a.what发生何事，涉及哪些资源；b. when发生；c.涉及who，充当什么角色；d.where；e.事件发生时为什么出错，风险是什么
这五个基本特征基本概括了企业所发生的业务事件，所采集的信息不仅能满足企业对外报告的需要，还能满足企业各个部门的需要。 2. 凭证模板：实现自动生成凭证的桥梁，按照现行会计制度、准则和法规的要求设计的；
模板越多，经济业务转换成记账凭证的自动化程度越高，会计人员转抄和计算错误的概率越少，信息准确度越高
3. 生成器：根据经济业务事件信息和凭证模版生成记账凭证的规则，自动生成实时凭证，
并传递到总账系统。不仅保证了业务信息转换为财务信息的处理速度，还保证了会计信息质量。
4. 实时凭证：又称电脑自动生成的记账凭证。是财务业务一体化核算模式的输出结果，
也是总账子系统生成账簿和报表的基础。
5. 动态会计平台的应用价值：（接简实转）节俭是赚
① 当总账子系统接受实时会计凭证，不管是否记账，都能实时反映由某项业务
事件引起的资产、负债、所有者权益、收入、费用的变化。 ② 主营业务不再需要财会人员编记账凭证和录入记账凭证，简化了会计处理流
程，减少了工作量，大大提高了会计信息的准确性和及时性。
③ 财务与业务实现一体化，财会人员可以利用信息进行事中实时控制，并为各
个部门提供实时、动态信息。
④ 会计由事后核算转变为实时核算、事中控制、事后分析，为企业决策提供支
持。
（自动转账的基本目标是：根据每个子系统输入的业务数据，生成记账凭证传递到总账子系统。）
十、实时控制（含义、在哪个环节进行什么样的控制，要达到什么目的（购、销、存）要据书整理）ch4-6 实时控制的含义
直接监督，工作进行中便执行控制，同时修正行动，改正问题偏差。
在哪个环节进行什么样的控制，要达到什么目的（购、销、存）要据书整理 销售：
①销售发票一旦付款延期超过信用期间，系统自动预警，显示超过信用期间的业务单据信息和逾期天数。p164
②如果选择销售合同为信用检查环节，在保存或审核销售合同时，系统将执行信用检查，一旦当前客户超过信用额度，立即提示客户超信用信息或要求专人信用审批。不符合信用条件的客户采用现销方式或终止合同。p162
③赊销类业务信用期限到期后，系统自动预警，促企业加快收回款项。p151
1. 2. 1.
④信用额度控制——系统有两种信用控制方式：一是提示超信用；二是超信用审批。第一种超信用系统只提示，但不控制后续环节的开展；第二种超信用审批则要专人审批通过后才能继续后续环节。此外，登录系统时会有超信用额度预警。P159
⑤信用期间管理——开销售发票后，如果信用期结束了客户还没付款结算，系统会有单据信用期间过期的预警，生成逾期未收款清单。P159-160 2. 采购：
① 采购订单编制岗位进行实时控制：采购部门由专人调出请购单，从存货子系
统的存货文件中获取信息，将请购单与存货文件中的最高库存量和最低库存量进行比较。如果审核不通过，反馈给请购人员。如果通过则进入下一环节p186
② 必答：对采购发票进行实时控制：发票金额必须小于或等于合同订单金额，
否则发票不能处理,实行实时刚性控制。符合的生成采购发票，并将结果保存在采购发票文件中。P188（老师上课重点提到的）
作用：杜绝不合法的采购事件。在IT环境下，发票管理岗位可以设在财务部门，也可以设在采购部门，但该岗位的人员必须是财会人员，并受财务部门管理。
3. 存货：
①处理入库单。存货结存数量≤最高库存，否则报警。（库存数量不能低于最低储量，否则提示）
②处理出库单。存货结存数量≥最低库存，否则报警。 好处：减少错误，提高信息处理效率。还有…...P249
入库单录入上，“数量”——蓝字入库单的存货数量必须大于零；红字入库单的存货数量必须小于零；个别计算法或批次管理的存货的出库数量必须小于等于该批次的结存数量。在输入数量时，系统有实时控制：存货数量不能超过最高储量，如果超过予以提示。
出库单录入上，“数量”要实时控制——必须输入该存货的出库数量；蓝字出库单的存货数量必须大于零；批次管理的存货的出库数量必须小于等于该批次的结存数量；红字出库单的库存数量必须小于零，且出库数量的绝对值必须小于等于原出库单的出库数量；在录入数量时，系统有实时控制：库存数量不能低于最低储量，否则会有提示。