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审计学作业题（1）
一、单项选择题
1.按照审计的主体不同，审计可以分为（ ）。 A.财务报表审计和合规性审计
B.政府审计、内部审计和注册会计师审计 C.详细审计和资产负债表审计 D.整体审计和局部审计
2.下列提法中，表述正确的是（ ）。 A.政府审计是独立性最强的一种审计 B.报表的合法性是报表使用者最为关心的 C.注册会计师应保证财务报表的可靠程度
D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与注册会计师审计具有一致性
3.下面有关注册会计师审计与政府审计的关系的表述中，正确的是（ ）。 A.注册会计师审计与政府审计在审计目标上具有一致性
B.如果被审计单位拒绝审计调整建议，注册会计师和政府审计部门均应出具审计意见书 C.注册会计师审计与政府审计部门在获取审计证据时具有同等权力，任何单位或个人不得拒绝
D.注册会计师审计与政府审计均是外部审计，都具有较强的独立性
4.下列属于基于责任方认定的业务是（ ）。 A.预测性财务信息审核 B.产品质量鉴证 C.会计核算系统鉴证 D.验资业务
5.鉴证业务风险是指在（ ）存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。 A.鉴证报告 B.鉴证意见 C.鉴证对象
D.鉴证对象信息
6.审计存在的必要前提是（ ）
A．社会经济生活的需要 B．所有权与管理权的分离 C．企业管理者的责任 D．受托经济责任关系
7．注册会计师职业诞生的标志是（ ）
A．1721年英国“南海公司事件” B．1845年英国修改《公司法》 C．1853年英格兰会计师协会成立 D．1853年爱丁堡会计师协会成立
8．由管理当局决定,企业自行实施的审计是（ ）
A．国家审计 B．经营审计 C．注册会计师审计 D．内部审计
9.注册会计师不仅在实质上保持独立性，而且还努力在形式上保持独立性，其主要目的是（ ）。
A．以保持确实能够在实质上独立
B．维护社会公众对注册会计师职业的信任 C．以保持注册会计师公正的心理状态 D．遵守中国注册会计师审计准则
10.ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲股份有限公司2008年度财务报表审计的项目负责人，在执业过程中发现自己不熟悉甲股份有限公司的会计电算化系统，以致无法对所形成的会计信息进行正确的判断，则A注册会计师的下列做法中正确的是（ ）。（假设ABC会计师事务所中有熟悉会计电算化系统的其他注册会计师） A.聘请相关专家协助工作
B.请求会计师事务所改派其他胜任的注册会计师 C.解除业务约定
D.出具无法表示意见的审计报告
11.下列选项中，会计师事务所违反保密义务的是（ ）。
A.后任注册会计师在取得了被审计单位口头授权后向前任注册会计师请求查阅审计工作底稿，前任注册会计师向后任注册会计师提供了支持
B.某利害关系人向法院起诉会计师事务所，要求会计师事务所承担民事赔偿责任，会计师事务所未经被审计单位授权，向法院提交相关工作底稿作为抗辩的证据 C.未经被审计单位授权，向监管机构报告发现的违反法规行为 D.接受注册会计师协会依法进行的质量检查，并提供所要求的工作底稿，但未取得客户授权
12.保密不仅仅涉及信息披露，还要求注册会计师不能出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了在执业过程中获得的信息。在（ ）情形下，注册会计师透露被审计单位的商业信息不视为违反保密的职业道德。
A.对因商业信息而导致的财务报表重大不公允情况在审计报告中进行说明
B.在未取得客户授权的情况下，向后任注册会计师提供已审计财务报表的有关情况 C.因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况 D.被审计单位的职员因与管理层的纠纷而要求查阅本单位的有关情况
13.根据《中国注册会计师协会会员职业道德守则》，下列说法中正确的是（ ）。 A.注册会计师在执业过程中，需要保持实质上的独立性，形式上的独立性并不一定需要保持 B.注册会计师可以采用对其能力进行广告宣传的方式承揽业务 C.会计师事务所绝对不得以或有收费的形式为客户提供鉴证服务
D.在审计过程中，注册会计师应当保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据
14.下列描述中，属于自我评价威胁的是（ ）。
A.被审计单位财务经理曾经是事务所审计项目组成员 B.审计项目组成员曾经是被审计单位的出纳 C.审计小组成员的妻子是被审计单位的独立董事 D.审计小组成员担任被审计单位的辩护人
15.如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将计划中的非鉴证服务合同提供给该会计师事务所，该情形将产生（ ）的威胁。 A.密切关系 B.自身利益 C.自我评价 D.外在压力 二、多项选择题
1.基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别主要有（ ）。 Ａ.责任方的责任不同
Ｂ.一个属于鉴证业务一个属于非鉴证业务 Ｃ.预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同 Ｄ.注册会计师提出结论的对象不同 Ｅ.鉴证报告的内容和格式不同
2.关于鉴证业务三方关系，下列叙述正确的有（ ）。
A.鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、委托人和预期使用者 B.鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者
C.预期使用者通常会包括委托人，在鉴证业务中，委托人可能会是唯一的预期使用者 D.预期使用者有时会包括责任方，在鉴证业务中，责任人可能会是唯一的预期使用者
3.会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列（ ）情况下，才能接受或保持客户关系和具体业务。 A.具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源 B.能够遵守职业道德规范
C.已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信 D.客户以前是否委托其他会计师事务所
4．审计存在的充分条件是（ ）
A．利益冲突 B．经济后果 C．信息复杂 D．距离遥远
5．综观世界各国，国家审计的模式有（ ） A．立法型 B．司法型 C．行政型 D．财政型
6．质量控制准则的要素包括（ ）
A．对业务质量承担的领导责任 B．职业道德规范 C．复核 D．监控
7.下列关于注册会计师职业道德的说法中，正确的有（ ）。 A．独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂
B．独立性有两个方面，实质上的独立和形式上的独立
C．实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑
D．形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现使得任意第三方推断其公正性、
客观性或专业怀疑受到损害的重大情形
8.在决定是否披露涉密信息时，会员应当考虑（ ）因素。
A.如果客户或雇佣单位同意会员披露这些信息，所有相关方的利益是否会受到损害 B.是否了解和证实了所有相关信息
C.信息披露能给会计师事务所带来的经济利益 D.预期的沟通方式和沟通对象
9.下列行为中，注册会计师违反保密原则的有（ ）。 A.与客户发生意见分歧时，诉诸媒体 B.接受同业复核，提供审计工作底稿 C.向监管机构报告发现的违反法规行为 D.利用获知的客户信息买卖客户的股票
10.下列对职业道德基本原则产生威胁的具体情形中，产生外在压力威胁的情形有（ ）。 A.会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁
B.注册会计师被会计师事务所合伙人告知，除非同意审计客户的不恰当会计处理，否则将不被提升
C.客户的员工对所涉事项更具专长
D.会计师事务所的高级员工长期与某一鉴证客户发生关联
11.下列说法不正确的有（ ）。
A. 在任何情况下，注册会计师应当对执业过程中获知的客户信息保密
B. 在终止与客户或雇佣单位的关系之后，会员仍然应当对在职业关系和商业关系中获知的信息保密，但是会员无须对其预期的客户或雇佣单位的信息予以保密
C. 任何情况下，未经适当且特别授权，会员均不可向会计师事务所或雇佣单位以外的第三方披露由于职业关系和商业关系获知的涉密信息
D. 会计师事务所和注册会计师不得为招揽客户而向推荐方支付佣金，但可以在不影响独立性的前提下因向第三方推荐客户而收取佣金
三、简答题
1.简述中国注册会计师职业道德基本原则。
2.对遵循职业道德基本原则的不利影响可能产生于各种情形或关系，某一情形或关系可能产生多种不利影响，某种不利影响也可能影响对多项职业道德基本原则的遵循。请回答具体不