发布时间 : 星期六 文章企业内部控制习题（答案）更新完毕开始阅读
4、企业发货过程中的风险是（ D ） A未经授权发货或发货不符合合同约定 B可能导致货物损失或客户与企业的销售争议 C销售款项不能收回 D以上都是
5、企业发货过程中防范风险的管控措施中错误的是 ( B ）
A销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门和财会部门。
B销售部门应当落实出库、计量、运输等环节的岗位责任，对销售通知进行审核，严格按照所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式、接货地点等，按规定时间组织发货，形成相应的发货单据，并应连续编号。
C应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的安全发运，由客户验收确认。
D应当做好发货各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度。 二、判断题：
1.重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，不需要形成完整的书面记录。( 错 ) 2.企业销售部门应当按照经批准的销售合同开具相关销售通知。( 对 )
3.企业应定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保实现销售目标。( 对 )
4.企业应当做好销售业务各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实行全过程的销售登记制度。( 对 ) 5.财会部门负责应收款项的催收，催收记录(包括往来函电)应妥善保存;销售部门负责办理资金结算并监督款项回收。( 错 )
6.企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。( 对 )
7.企业应当关注商业票据的取得、贴现和背书，对已贴现但仍承担收款风险的票据以及逾期票据，不需进行追索监控和跟踪管理。( 错 ) 三、问答题：
1．销售业务流程简要包括什么？
企业销售业务流程，主要包括销售计 划管理、客户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节。
2、销售计划管理包括哪些管控措施？
第一，企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，结合企业实际情况，制定年度销售计划，在此基础上，结合客户订单情况，制定月度销售计划，并按规定的权限和程序审批后下达执行。第二，定期对各产品（商品）的区域销售额、进销差价、销售计划与实际销售情况等进行分析，结合生产现状，及时调整销售计划，调整后的销售计划需履行相应的审批程序。
3、销售定价的管控措施包括哪些？
第一，应根据有关价格政策、综合考虑企业财务目标、营销目标、产品成本、市场状况及竞争对手情况等多方面因素，确定产品基准定价。定期评价产品基准价格的合理性，定价或调价需经具有相应权限人员的审核批准。第二，在执行基准定价的基础上，针对某些商品可以授予销售部门一定限度的价格浮动权，销售部门可结合产品市场特点，将价格浮动权向下实行逐级递减分配，同时明确权限执行人。价格浮动权限执行人必须严格遵守规定的价格浮动范围，不得擅自突破。第三，销售折扣、销售折让等政策的制定应由具有相应权限人员审核批准。销售折扣、销售折让授予的实际金额、数量、原因及对象应予以记录，并归档备查。 4、会计系统控制的风险有哪些？
缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符，影响销售收入、销售成本、应收款项等会计核算的真实性和可靠性。
四、案例分析题
SQ公司为一服装生产企业，服装以出口为主。当年其他应付款-外协加工费余额1000 万元，占公司当年利润的65%。外协加工费当年累计发生额占销售成本的22%。 SQ公司内控现状：
1.由生产部经理负责是否委托、对外委托和验收；
2.对外委托的外协加工情况财务部门一无所知，财务对委托过程失去控制；
3.发生退货时，直接报生产部经理备案，生产部未设备查账簿，全凭生产部经理一人控制，财务部门同样失去监督。 请简要分析该公司所面临的困境，并提出相应解决措施。
本案例中生产部经理一人控制委托加工交易的全部过程，很可能存在以下舞弊风险
1.生产部经理可能会利用委托价格、委托数量、退货索赔等环节的内部控制漏洞，获取不正当利益；甚至在有些情况下为获取不当利益，在本公司生产能力允许的情况下，将生产订单对外委托，从而浪费本公司生产能力 2.通过控制外协加工的数量、价格、甚至通过虚假的委托操纵公司利润 在本案例中，公司应在以下环节进行改进：
1.所有委托外协事项应由独立于生产部的部门和人员决定； 2.委托事项应报财务部门备案；
3.收回委托加工商品应经过独立的检验部门检验；
4.总经理审批前应将发票、检验单、入库单一同报财务部门审核，财务部门应将上述资料与备案的委托资料进行核对；
5.发生退货时应及时报财务部门和委托部门备案，以便及时向外协加工单位索赔
第十章 研究与开发
一、选择题
1、企业开展研发活动至少应当关注下列哪些风险（ D ）
A研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。
B研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。 C研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利。 D 以上都是
2、企业与核心研究人员签订劳动合同时应包括（ D ） A研究成果归属、离职条件
B离职移交程序、离职后保密义务 C离职后竞业限制年限及违约责任 D 以上都是
3、研究与开发的基本流程是（ BCD ）
A立项、研发过程管理、结题验收、研究成果的开发和保护等。 B研发过程管理、立项、结题验收、研究成果的开发和保护等。 C研发过程管理、结题验收、立项、研究成果的开发和保护等。 D立项、结题验收、研发过程管理、研究成果的开发和保护等。 4、研究与开发业务中的立项不包括（ C ） A 立项申请 B 评审
C研发过程管理 D 审批
5、研究与开发业务中的立项管控措施不包括（ AD ）
A研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。 B结合企业发展战略、市场及技术现状，制定研究项目开发计划。
C企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。
D建立研发项目管理制度和技术标准，建立信息 反馈制度和研发项目重大事项报告制度；严格落实岗位责任制。 二、判断题：
1、研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。
( ∨ ) 2、企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控。 ( ∨ ) 3、企业应当跟踪检查研究项目进展情况，评估各阶段研究成果，提供足够的经费支持，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。 ( ∨ )
4、企业不可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。( × ) 企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。
5、委托（合作）研发的主要风险是：委托（合作）单位选择不当，研究成果转化应用不足，导致资源闲置，知识产权界定不清。合作研发还包括与合作单位沟通障碍、合作方案设计不合理、权责利不能合理分配、资源整合不当等风险。( × )
委托（合作）研发的主要风险是：委托（合作）单位选择不当，知识产权界定不清。合作研发还包括与合作单位沟通障碍、合作方案设计不合理、权责利不能合理分配、资源整合不当等风险。 三、简答题
1、自主研发所面对的一些危险包括哪些？
第一，研究人员配备不合理，导致研发成本过高、舞弊或研发失败。第二，研发过程管理不善，费用失控或科技收入形成账外资产，影响研发效率，提高研发成本甚至造成资产流失。第三，多个项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成研发效率下降。第四，研究过程中未能及时发现错误，导致修正成本提高。第五，科研合同管理不善，导致权属不清，知识产权存在争议。 2、委托（合作）开发的管控措施包括哪些？
委托（合作）单位选择不当，知识产权界定不清。合作研发还包括与合作单位沟通障碍、合作方案设计不合理、权责利不能合理分配、资源整合不当等风险。 3、企业研究开发成果保护措施包括哪些？
第一，进行知识产权评审，及时取得权属。第二，研发完成后确定采取专利或技术秘密等不同保护方式。第三，利用专利文献选择较好的工艺路线。第四，建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用。禁止无关人员接触研究成果。第五，建立严格的核心研究人员管理制度，明确界定核心研究人员范围和名册清单并与之签署保密协议。第六，企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。第七，实施合理有效的研发绩效管理，制定科学的核心研发人员激励体系，注重长效激励。
第十一章 工程项目
一、单选题
本指引所指工程项目是：（ D ）
A.企业自行建造的工程 B.企业委托建造的工程 C.企业自行或委托进行的安装工程 D.以上均是
2．工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际可能会导致：（ C ） A. 难以实现预期效益或项目失败 B. 中标人实质上难以承担工程项目 C. 项目投资失控 D. 工程质量低劣 3．项目建议书的主要内容不包括：（ D ）
A. 资金筹措 B. 建设地点
C. 项目进度安排 D. 消防、节能、节水 4．以下说法正确的是：（ D ）
A. 选择承包单位时，企业可以将工程的勘察、设计、施工、设备采购一并发包给一个项目总承包单位，也可以将其中的一项或者多项发包给一个工程总承包单位
B. 董事长可以单独决策或者擅自改变集体决策意见
C．公司可请从事项目可行性研究的专业机构继续从事可行性研究报告的评审
D．在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判 5．企业应当依法组建评标委员会。评标委员会应当：（ B ）
A．与投标人就投标价格进行谈判 B. 对所提出的评审意见承担责任 C．进行可行性研究报告的评审 D. 从中标候选人中确定中标人 6．工程款支付流程为：（ A ）
①申报单位提交支付申请 ②建设单位认可并审批 ③承包单位进行工程量统计 ④建设单位财务部门付款 ⑤监理机构确认
A. ③⑤①②④ B. ③①⑤②④ C. ①③②⑤④ D. ①⑤③②④ 7．在工程竣工环节的主要工作不包括：（ C ）
A.工程质量验收 B.竣工结算 C.工程价款结算 D.竣工决算 8．工程价款结算环节易出现的风险包括下列除了：（ C ）的项目 A.资金使用管理混乱 B.项目资金不落实 C.现场控制不当 D.工程延迟 9．企业自行采购工程物资的，应按照：（ C ）
A.双方合同约定 B.和供货方的合同
C.企业内部控制应用指引第7号 D.由招标方规定供货方 10．项目立项的重要依据是：（ D ），它也是研究、分析项目投资经济效果的重要条件。 A.企业决策部门的审批 B.项目建议书 C.项目可行性研究 D.项目建议书和可行性研究里的投资估算
二、多选题
1．项目建议书的内容一般包括：（ ABCD ）
A.项目依据 B. 投资估算 C. 项目进度 D.经济效益估算. 2.企业工程项目应当关注的风险包括下面的：（ ABC ） A.立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式 B.项目招标暗箱操作，存在商业贿赂
C.工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实 D.工程项目造价高，超出公司计划 3．以下关于本指引说法错误的是：（ BC ）
A．企业可以委托具有相应资质的专业机构开展可行性研究
B. 重大工程项目的立项，应当报经总会计师或分管会计工作的负责人审议批准
C．企业只要在工程项目立项后，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可 D. 在选择承包单位时企业可以将工程的勘察、设计、施工、设备采购其中的一项或者多项发包给一个工程总承包单位
4．企业在招标时应该提供的招标文件包括：（ ABCD ）
A. 主要合同条款 B. 评标的标准和方法 C. 工程的主要技术要求 D. 定标的程序
5．某公司工程开始后，工程监理人由于某原因请假三天，在此期间，此公司不可：（ ABCD ） A. 工程物资在工程上使用或者安装 B. 进行下一道工序施工 C. 拨付工程价款 D. 竣工验收
三、判断题
1、项目建议书的主要内容包括：项目的必要性和依据、产品方案、建设地点、投资估算、资金筹措、项目进度安排、环境保护、环境影响的初步评价等。（ × ）
项目建议书的主要内容包括：项目的必要性和依据、产品方案、拟建规模、建设地点、投资估算、资金筹措、项目进