发布时间 : 星期四 文章金融企业会计课后习题答案(1)_立信会计出版社_刘学华_主编 (1)更新完毕开始阅读
应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 6.44
第三章 贷款业务的核算
习题一
（1）计算过程及结果如下表2-2
亚运村支行分户账
户名：甲公司 月利率：1.5‰ 单位：元
20××借/年 摘要 借方 贷方 余额 日数 积数 贷 月 日 9 27 承前页 借 300000 6 1800000 24 7200000 10 21 归还 100000 借 200000 11 2200000 11 1 归还 150000 借 50000 10 500000 11 发放 250000 借 300000 12 3600000 23 归还 200000 借 100000 21 2100000 12 14 还清 100000 平 0 7 0 20 止息 平 0 21 利息入账 870 借 870 至结息日累计会计 91 日数 至结息日累计计息 17400000 积数
（2）12月20日的计算利息数为：
计算利息数=至结息日累计计息积数×日利率
=17400000×1.5‰÷30=870 (元)
12月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的贷款余额。其会计分录如下：借：应收利息 870 贷：利息收入—贷款利息收入—甲 870
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习题二
计算过程及结果如下表3-2
计息余额表
科目：公司贷款 月利率：1.5‰ 单位：元
甲公司 乙公司 合计 9/21-12/15累计积数 30785690 25634800 56420490 12-16 56000 0 56000 12-17 56000 0 56000 12-18 156000 190000 346000 12-19 110000 190000 300000 12-20 110000 40000 150000 9/20-12/20累计积数 31273690 26054800 57328490 利息额 1563.68 1302.74 2866.42 12月20日计算利息数为：
甲公司计算应付利息数=至结息日累计计息积数×日利率
=31273690×1.5‰÷30=1563.68 (元)
乙公司计算应付利息数=至结息日累计计息积数×日利率
=26054800×1.5‰÷30=1302.74 (元)
12月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的贷款余额。其会计分录如下：
借：应收利息 2866.42 贷：利息收入—贷款利息收入—甲 1563.68
利息收入—贷款利息收入—乙 1302.74
习题三
（1）借：贷款—抵押贷款—某塑料厂 30 贷：吸收存款—单位活期存款—某塑料厂 30 （2）借：应收利息—蓝天贸易公司 1.5 贷：利息收入—贷款利息收入—蓝天贸易公司 1.5
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（3）借：应收利息—汽车厂 2 贷：利息收入—贷款利息收入—汽车厂 2 （4）借：吸收存款—单位活期存款 80 贷：贷款—抵押贷款—新兴百货 74 吸收存款—单位活期存款—新兴百货 6 （5）借：吸收存款—单位活期存款—红星乳品厂 10.85 贷：贷款—抵押贷款—红星乳品厂 10
应收利息—红星乳品厂 0.85
（6）借：抵押资产 50 贷：贷款—抵押贷款—汽车厂 50 （7）借：吸收存款—单位活期存款 100 吸收存款—单位活期存款—服装厂 2.5
贷：抵押贷款—服装厂 98
应收利息—服装厂 4.5 （8）借：吸收存款—单位活期存款—通信公司 21.5 贷：贷款—抵押贷款—通信公司 20 应收利息—通信公司 1.5 习题四
（1）借：贷款损失准备—服装厂 750000
贷：贷款 750000 （2）借：资产减值损失 870000
贷：贷款损失准备 870000 （3）借：贷款损失准备 200000
贷：资产减值损失 200000 同时：
借：吸收存款—单位活期存款—服装厂 200000
贷：贷款 200000 习题五
（1） 贴现利息=汇票票面金额×贴现天数×贴现日利率
=350000×（22+31+30+31+3）×6‰÷30=8190 (元)
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借：贴现资产—票据贴现—通信公司（面值） 350000
贷：吸收存款—单位活期存款—通信公司 341810 贴现资产—票据贴现—通信公司（利息调整） 8190 （2）借：存放中央银行款项—单位活期存款—建设银行 85000 贷：贴现资产—票据贴现—建设银行 85000 （3）借：存放中央银行款项—单位活期存款—油漆厂 100000 贷款—逾期贷款—油漆厂 50000 贷：贴现资产—票据贴现—油漆厂 150000 （4）借：存放中央银行款项—单位活期存款—中国工商银行银行 60000 贷：贴现资产—票据贴现—中国工商银行 60000 （5）借：存放中央银行款项—单位活期存款—建设银行 75000 贷：贴现资产—票据贴现—建设银行 75000 （6）借：存放中央银行款项—单位活期存款—蓝天贸易公司 190000 贷：贴现资产—票据贴现—蓝天贸易公司 190000
第四章 商业银行系统内往来业务的核算
1.（1）万寿路支行（发报行）会计分录：
借：吸收存款—甲公司存款户 300000
贷：清算资金往来—北京分行清算中心往来户 300000 （2）北京分行（发报行清算中心）会计分录：
借：清算资金往来—万寿路支行往来户 300000 贷：清算资金往来—建设银行总行清算中心往来户 300000 （3）新华路支行（收报行）会计分录：
借：清算资金往来—河北分行清算中心往来户 300000 贷：吸收存款—乙公司存款户 300000 （4）河北分行（收报行清算中心）会计分录：
借：清算资金往来—建设银行总行清算中心往来户 300000 贷：清算资金往来—新华路支行往来户 300000 （5）建设银行总行清算中心于日终营业终了时进行轧差转账会计分录： 借：系统内存放款项—北京分行结算备付金户 300000 贷：系统内存放款项—河北分行结算备付金户 300000
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