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A.职工福利B.对外投资C.抵偿债务D.分配给股东
38、税务稽查职能是指税务稽查执法活动所固有的功能。一般而言，税务稽查的职能主要包括（ ABCD）。
A惩戒职能、B监控职能、C收入职能、D教育职能
39.采用完工百分比法时，确定完工进度的方法主要有（AB ）。 A.根据累计实际发生的工程成本占工程预计总成本的比例确定 B.根据已经完成的工程工作量占工程预计总工作量的比例确定 C.根据已结算工程价款占工程总承包额的比例确定 D.根据已确认营业收入占工程总承包额的比例确定
40、征管法及实施细则规定稽查局专司（ABC）案件的查处。 A．偷税 B．抗税 C．骗税 D．合理避税 41. 税务稽查是税务机关单方面的执法行为，会直接影响到纳税人的权益，并产生一定的法律后果。因此，税务稽查实施也必须有相应的法律限制。对税务稽查实施进行限制的法律法规主要有（ABC）
A.税收征管法 B稽查工作规程. C行政处罚法. D企业所得税税前扣除办法. 42．税务稽查报告要求做到( ABCD )。
A.文字简练 B.内容完整 C.条理清楚 D.层次分明、用语准确规范 43、根据现有法律规定，税务稽查中税务行政处罚的对象包括（ABC） A扣缴义务人的开户银行或者其它金融机构B税务代理人
C其它税务当事人D循私舞弊不征少征税款的税务机关工作人员 44、税务行政处罚主要有三种（ ABC ）
A、罚款 B、没收非法财物和违法所得 C、是取消某种行为资格 D、警告
三、判断题
1、纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议，必须依照税务机关的纳税决定缴税款及滞纳金，然后才能申请行政复议。（× ）
2、税务机关派出的检查人员进行税务检查时，向被检查人出示了税务检查证，被检人不得拒绝检查。（ × ）
3、某国有企业为解决职工子弟入学难的问题，直接向所在地区的某中学捐赠10万元。因该笔捐赠是向教育部门的捐赠，因此在计算企业的应纳税所得额时，准予扣除。（ × ） 4、对偷税、抗税、骗取出口退税的，税务机关可无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。(√ )
5、企业筹建期间发生的固定资产清理净收益，应冲减在建工程成本。( × )
6、单位和个人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的是抗税；构成犯罪的，依法追究刑事责任。(× )
7、在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补缴印花税、滞纳外，并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。(√ ) 8、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月。（×）
9、2000年1月1日起，对私营企业的生产经营所得及其他所得改征个人所得税，不再征收企业所得税。(× )
10、税务稽查的实施，要在《税收征管法》规定的职权范围内进行。( √ ) 11、税务人员调取账簿及有关资料时应填写《调取账簿资料通知书》。( × )
12、税务案件的查处，原则上由被查对象所在地税务机关负责查处；发票案件由案发地税务机关负责查处。( √ )
13、在税务行政诉讼中，税务机关作为被告应以收到起诉状副本之日起10日内提供作出具
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体行政行为的证据、依据，不提供或无正当理由不提供的，人民法院可以认定具体行政行为没有证据、依据。( √ )
14、税务机关若要将纳税人当年度的账簿资料调回税务机关检查的，应在3个月内退还。(× )
15、税务稽查时，报县以上税务局（分局）批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。（× ） 16、税务稽查人员实施稽查时，可以对纳税人的身体或住宅进行检查。（ × ） 17、转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款给他人使用的业务。在计征营业税时，以贷款利息减去借款利息后的余额为转贷业务营业额。(× )
18、在税务稽查实施过程中，对已达到立案标准但尚未立案的案件，稽查人员应及时补充办理税务稽查立案手续。( √ )
19、税务稽查人员账务调查时，如需取得证据，原则上应向当事人开具 《提取证据专用收据》，否则，当事人可以拒绝执行。( √ )
20、税务机关委托异地协查，只能在同级税务机关之间进行。(√ ) 21、税务人员如果认为纳税人可能存在生活住宅和生产经营的货物存放仓库合用的情况，可以对其生活住宅进行检查。(× )
22、税务稽查对象具有特定性，既不同于检查对象，也不同于审计监督对象。(√ ) 23、财产转让所得，按照一次转让财产收入额减除财产原值后的余额计算纳税。(√ ) 24、采取税务行政强制执行措施的方式之一是扣押、查封、拍卖或变卖纳税人、扣缴义务人或纳税担保人的价值等于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款。(× ) 25、税务稽查人员在实施稽查前，无论什么情况，均应提前通知被查对象。( × )
26、凡是缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人，都必须按实际缴纳的“三税”税额计征城市维护建设税。(√ )
27、税务稽查包括税务检查和处理工作两个方面。(√ )
28、采用税务行政强制执行措施，仅限于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人应缴的税款和滞纳金。(√ ) 29、税务机关根据公民的举报实施税务稽查前，应提前以书面形式通知被查对象。（ × ） 30、由于税务机关未立即解除税收保全措施，致使纳税人的合法权益受到损失的，税务机关应承担赔偿责任。( √ )
31、对临时从事经营的纳税人，经核定，责令缴纳税款而拒不缴纳的，税务所可以扣押其价值相当于应纳税款的商品。(√ )
32、如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的存款。( × ) 33、欠缴税款的纳税人或他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保，否则阻止其出境。( × ) 34、纳税人自结算缴纳税款之日起5年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。(× )
35、纳税人属于国有企事业单位的，国家机关可以作为其纳税担保人。（× ）
36、通过税务稽查，把形形色色的偷税案件及查处情况，定期不定期地予以曝光，用深查严处的事实告诉人们依法纳税，造成一种强大的社会影响。这属于税务稽查的教育职能。(√ )
37、税务机关到交通要道和邮政企业行使检查权不仅限于检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或其他财产的有关单据、凭证及有关资料。( × )
38、纳税担保人未按规定期限缴纳担保税款的，税务机关可采取强制执行措施。采取强制执
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行措施时，对纳税人未缴纳所担保的税款的滞纳金同时强制执行。（ √ ）
39、企业出售已使用过的固定资产所得收入，应当作为其他业务收入处理。(× )
40、在填写《调取账簿资料清单》时，调取账簿资料的数量应以阿拉伯数字填写。(× ) 41、稽查执法的主要内容是检查和处理。（√）
42、税收行政处罚，适用于作为征税主体的税务机关中有直接责任的税务人员，其形式有警告、记过、记大过、降级、降职、留用察看、开除等。（×） 43、税收不得优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权。（×） 44、正常情况下税收是不能优先于有担保债权的。（√）
45、在国税、地税各自系统内，涉税案件涉及两个或两个以上税务机关管辖的，由其共同上级税务机关管辖。（×）
46、听证费用由组织听证的税务机关承担，不得要求听证人承担或者变相承担。（√ ） 47、凡属税收违法行为，均应按照税收法律法规的规定分别予以税务处理和税务行政处罚。（ √ ）
48、稽查执行由各级稽查局专门负责案件实施的部门组织实施。（×） 49、填写《税务文书送达回证》时应注意，“受送达人”一栏，受送达人为单位的，填写单位简称。（×）
50、税务机关在采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人未缴纳的滞纳金和罚款同时强制执行。（×） 51、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照《合同法》的规定直接自行行使代位权。（×）
52、对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，也不能整体扣押、查封、拍卖或变卖。（×） 53、填制《税务文书送达回证》是稽查局送达税务稽查文书时必须履行的法定手续。（ √ ） 54、留置送达方式中，见证人可以是非本案执行人员的税务机关工作人员。（×）
55、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。（×） 56、纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处一万元以下的罚款。（×） 57、税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（×）
征管实务知识复习题
一、单选题：
1、税收征管工作的基本目标不包括（ ）。
A、为提高征收率，成本可适当提高 B、执法规范 C、征收率高 D、 社会满意 答案：A
2、税收管理员的权利，即国家税收法律、法规以赋予税收管理员（ ）的形式确认税收管理员在日常征收管理过程中，能够做出或不做出一定行为，并要求他人相应做出或不做出一定行为。
A、义务 B、权利 C、权利和义务 D、 权限 答案：B
3、税收管理员的基本权利不包括（ ）。
A、税款核定建议 B、纳税评估 C、提请采取税收保全和强制执行 D、 尊重和保护管理对象的合法权益
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答案：D
4、税收管理员的基本义务不包括（ ）。
A、承担赔偿因工作失误而给管理对象的造成损失 B、为管理对象保密 C、提请采取税收保全和强制执行 D、 为纳税人提供优质纳税服务
答案：C
5、实行税收管理员制度，应遵循的原则不包括（ ）。
A、管户和管事相分离 B、管理和服务相结合 C、属地管理和分类管理相结合 D、 管户和管事相结合
答案：A
6、税收管理员的工作职责不包括（ ）。
A、承担着从税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等全过程的征收管理 B、调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性 C、对分管纳税人进行税款催报催缴 D、 对分管纳税人开展纳税评估
答案：A 7、按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行（ ）上岗制度，严格执行票款分离制度。
A、单人 B、团队 C、双人 D、 集中 答案：C
8、税收管理员发现所管纳税人有偷税或发票违法行为的，应向所在（ ）部门提出管理建议。
A、办税服务厅 B、税源管理 C、税款征收 D、 税务稽查 答案：B
9、对税收管理员的监督与管理必须遵循的制度不包括（ ）。
A、定期报告制度 B、定期轮换制度 C、工作业绩激励制度 D、 工作业绩考核制度
答案：C
10、纳税服务的原则不包括（ ）。
A、依法原则 B、公平原则 C、公正原则 D、 有偿原则 答案：D
11、按照税收减免方式来分，减免税的基本形式不包括（ ）。
A、税基式减免 B、临时性减免税 C、税率式减免 D、 税额式减免 答案：B
12、税源调查的基本方法不包括（ ）。
A、直接观察法 B、报告法 C、采访法 D、 跟踪调查法 答案：D
13、下列有关纳税评估概念的表述错误的是（ ）。
A、纳税评估的主体是税务机关和纳税人 B、纳税评估的法律依据是税收法律和法规 C、纳税评估的核心是对纳税人的申报资料进行申报稽核 D、 纳税评估是税务机关对纳税人纳税申报管理的一种管理手段
答案：A
14、对已纳入稽查对象或拟列入稽查对象的纳税人，在确定纳税评估对象时正确的处理方法是（ ），但必须将有关疑点告知稽查部门。
A、不列入 B、必须列入 C、稽查部门确定 D、 纳税评估确定 答案：A
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