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员工福利与退休计划练习题2006-08-21
C. 36.23%
D. 30.55% 答案：A
75. 如2006年客户旅游费用每月增加了300元，则客户的资产负债率变为（ ）？ A. 33.99％ B. 33.92% C. 34.56% D. 35.76% 答案：A
76. 客户想降低其流动性比率，下列哪种选择是可行的？（ ） （1）房租收入由现在的每月1，500元增加到2，000元 （2）衣着消费由现在的每月500元提高800元
（3）交通通讯费由现在每月1，000元提高到1，200元 （4）老人赡养费由现在每月1，000元提高到1，200元 （5）教育费由目前的每月1，300元下降到1，000元 A. (1)(2)(3)(4) B. (2)(3)(4) C. (2)(3)(4)(5) D. (1)(3)(5)
答案：B
77. 假设客户的财务自由度为30.27％，那么根据理想的经验数值来判断，这一指标（ ）。 A. 低于理想数值
B. 高于理想数值
C. 在理想经验数据范围之间 D. 无法判断是否合适 答案：A
78. B先生在职月薪￥4000，其养老金目标替代率为80%，即￥3200元，假如国家基本养
老金约为￥1200/月；B先生还有18年退休，他需要参加企业年金计划，以筹集另外
￥2000/月的目标养老金缺口。假设年金投资回报率为5％，计划退休后年金发放月数为139个月。为实现其养老金替代目标，从现在开始B先生需要每月向企业年金账户缴纳（ ）元。 A. 605.89 B. 613.47 C. 644.04 D. 657.28 答案：A 解析：
目标养老金需求缺口：211578.81元（pmt: 2000; r: 5%/12; n: 139; 月初领款，pv=211578.81） 需要从现在开始每月向年金计划缴费：605.89元（fv: 211578.81; r: 5%/12; n: 18×12; 月末供款，pmt=605.89）
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员工福利与退休计划练习题2006-08-21
79. 某员工当月缴纳社保费后薪酬额6800元，根据有关法律规定可在缴个人所得税之前将
300元计入自助福利灵活账户，自助福利灵活账户内款项只能用于购买健康保险产品和补贴医疗保险个人账户支出。请比较该员工的个税率变化、当月薪酬额变化和福利价值。 （1）降低税率从20％到15％
（2）税后工资额少245元，获福利费300元 （3）增加个人储蓄
（4）理财建议：购买“平安附加守护一生终身健康保险”，从20岁开始购买10份“守护一生”保险，年交保费3380元，缴费期20年，保障期为终身，总保费累计67600元
A. （1）（2）（3） B. （1）（2）（4） C. （1）（3）（4） D. （2）（3）（4）
答案：B
解析：灵活账户不能用于储蓄
根据下列内容回答80-81题
于女士参加了单位的教师年金计划，退休时个人账户积累额达１０万元。她计划将其转换为养老年金，每年年末领取12,000元，直到不足12,000元时停止领取。假设年金名义收益率4%,国家对教师年金计划不征税。
80. 请问，于女士的年金可以领取（ ）年？
Ａ ９ Ｂ １０ Ｃ ８ Ｄ ７ 答：B
解析：PV:100000, PMT:12000,R:4%,N=10.33
81.在于女士按照上述年金计划领取后，最后账户上的余额是多少( )元？
Ａ 3951.14 Ｂ 3456.56 C 3756.4 D 4356.98 答：A
解析：PV:100000, PMT:12000,R:4%,N=10，FV＝3951.14
根据下列内容回答82-88题
刘胜军1984年1月参加工作，2006年1月年满46周岁。1992年税前月平均工资1000元，退休前工资每年增长率为4%。假设其所在公司自1993年开始按职工上年度个人平均工资代扣代缴养老保险8%，住房公积金5%（单位配比5%），失业保险1%，医疗保险2%，并代扣个人所得税，为方便计算，假设每年年末向养老保险个人账户和住房公积金个人账户一次性缴纳当年应缴费。按规定，刘胜军2020年1月年满60岁后退休。
82.考虑养老金年投资收益率3%，退休时刘胜军养老金个人账户余额为（）元。 A 76480 B 63560 C 78345 D 78654 答：B
FV?C(1?r)r?gTT??1?g??1000*0.08*12(1?3%)27??1??????(1?r)3%?4%??????27??1?4%???1????(1?3%)?????????第 22 页 共 26 页
员工福利与退休计划练习题2006-08-21
=63560
83. 假设2019年当地社会月平均工资3000元，年增长3％。60岁退休养老金计发系数为139
个月。刘胜军的过渡性养老金为参加基本养老保险之前的年功法补偿，每年5元，个人
指数化月平均缴费工资为1744元，不考虑视同缴费年限，则刘胜军退休第二年领取的养老金总额为（ ）元：
A 13858 B 14828 C 15124 D 15279 答：A
解析：(3000*1.03+1744)/2*27%+63560/139+5*9)*12=13858 84. 刘胜军2032年个人账户养老金余额为（ ）元 A 3850 B 5500 C 550 D 0 答：D
解析：2032年个人账户养老金为0
85. 刘胜军2005年底购买住房一套，总价80万，首付25万，年利率5.51%, 2006年1月开
始按等额本息方式还款，假若刘胜军房贷年还款53962.54元，其还完贷款之日距退休
还有( ）年。
A 3年 B -1年 C 5年 D 3年 答：B 解析：
PV:550000;R:5.51%/12;PMT:53962.54/12,BGN,N=178.7
86. 住房公积金年投资收益率为３％，理财师建议刘胜军将200６年底积存的住房公积金全
部取出用于偿还房贷本金，若同为还款１５年,请问自２００７年以后，，刘胜军年还款额减了（ ）元？
A 3455.23 B 3425.35 Ｃ 2645.34 Ｄ5967.13 答：D
解析：2006年底住房公积金个人账户余额＝
T C(1?r) FV?r?g
T??1?g??1000*0.1*12(1?3%)14??1??????3%?4%??(1?r)????14??1?4%????1????????(1?3%)????=26290
PV:(550000-53962.54-26290),N:14*12,R=5.51%/12,BGN,PMT=3999.6 53962.54-3999.6*12=5967.13
87. 2006年１月，刘胜军缴纳的个人所得税为（ ）元。 Ａ １３４ Ｂ ５３ Ｃ不纳税 D ２３４ 答：C
解析：个人月收入1000*1.04^14=1732,不纳税。
88. 在退休理财规划中，下列哪项所得不可以认为既得养老金（ ）？
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员工福利与退休计划练习题2006-08-21
A 基本养老金 B 住房公积金的转换 C 团体保险 D 活期储蓄存款 答：D
解析：活期储蓄存款不符合既得养老金的特征
89. 理财师为李家设计的养老储蓄理财方案如下: 初始投资６0000元,一共分十年,1-3年现
金预期现金流量为每年４000元, 4-10年每年５000元。该项投资的内部收益率为（ ）。 A 3.51% B 4.04% C -4.06% D 5.03% 答：C
解析：IRR(-60000,4000,4000,4000,5000,5000…5000) =-4/06%
90. 刘素花的企业年金个人账户余额为34000元，个人养老储蓄账户余额为24000元。退
休第一天，她将企业年金计划余额划入个人养老储蓄账户，约定月利率为0.5％，她每月能提取一定数量养老金，计划提取20年，计算其每月提取（ ）金额。
（假设企业年金计划相关税收政策是EET，在转入养老储蓄帐户时按余额一次性缴纳，税率为25%。退休后领取的养老储蓄利息所得要缴纳20％的个人所得税）。 A 490元 B 321元 C 340元 D 418元 答：B
解析：PV: 34000*（1-25%）+24000=49500
月贴现率为 0.50％*（1-20%）=0.40%
年金现值系数为 1/1.004*(1-(1/1.004)^240)/(1-1/1.004)＝154.09 月领取额为 49500/154.09=321
根据下列内容回答91-92题 孙晓听从理财师建议，鉴于中国产权的不确定性，想在退休前(2010年底)将自己的旧房产卖掉，以支付退休后的生活费用。旧房８０平方米，建造时间为1975年，2005年底同一地地段商品房价格为每平方米8000元。旧房产权为５０年，假设折旧率为２％，房价增长率为８％,二手房转让需要缴纳２０％的个人所得税.假定孙晓旧房购买全部成本为２０万元。
91. 如果旧房可以按残值最高价出售，那么孙晓的养老金可以增加（ ）元。 Ａ 245634 Ｂ 175692 Ｃ 65689 Ｄ 234517
答：C
解析：转让时房屋市值8000*1.08^（2010-2005）*（1-（2010-1975）*2%）*80＝282111 净所得 （282111-200000）*（1-20%）=65689
92. 如果孙晓不出售房产，在其养老计划中，仅对于房产的利用，做规划时可不考虑以下的问题 ( ）。
Ａ遗产税是否开征的问题 Ｂ物权法的实施问题
Ｃ个人财产的反抵押问题
Ｄ个人养老保险的安全问题 答：D
解析：此处考察退休计划中房产规划的不确定性。D与房产规划没有关系。
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