发布时间 : 星期五 文章财政部企业内控知识竞赛试题和答案（最新的）10月31日止更新完毕开始阅读
12、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（ ABCD）
A.可行性研究与决策 B.概预算编制与审核 C.项目实施与价款支付 D.竣工决算与审计
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13、内部控制审计的对象是（A ）
A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 C.被审计单位编制的内部控制评价报告 D.被审计单位的财务报告
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14、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ ABC）
A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
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B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
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C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控
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D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌
15、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（A ）缺陷
A.设计缺陷 B.运行缺陷
C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 D.制度缺陷和运行缺陷
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16、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（ABC ）
A.内部控制审计范围 B.制定的内部控制审计计划 C.拟采用的内部控制审计程序 D.内部控制审计风险
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17、下列属于内部环境评价范畴的有（ABD ）
A.企业文化 B.社会责任 C.内部审计 D.治理结构
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选择理由：参见《企业内部控制规范指引解读及案例分析》第341页
《企业内部控制评价指引》第六条
18、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ABD ）
A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质 B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序
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C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同 D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高
19、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ ABCD）
A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益
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B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等
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C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D.相关机构或人员串通舞弊
20、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括（ BCD）
A.被审计单位将足额支付审计费用
B.被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷 C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责
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D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊
21、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ AC）
A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系
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B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告
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C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合
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D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会
22、企业发展战略方案应最终报经（D ）批准后付诸实施
A.战略委员会 B.总经理 C.董事会 D.股东（大）会
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23、下列各项中符合有效控制原则的有（ ABC）
A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容
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B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款