发布时间 : 星期六 文章办税服务试题1更新完毕开始阅读
理税务登记手续，经审核，资料准确无误且该业主未开办第二家个体经营单位的，税务机关赋予其的纳税人识别号应为该业主身份证号码。（ ）
26、接待纳税人不同于一般的私人会面，而是代表税务机关的形象，服务人员应做到“热情三到”，即眼到、手到、心到。（ ）
27、12366纳税服务热线应当以市内通话费为通信资费标准。税务机关不得向拨打12366纳税服务热线的纳税人直接或者变相收取任何费用。（ ）
28、办税服务厅受理事项有一定程序，一般按照“即受即办、审核审批、咨询辅导三大类进行分别处理”。其中纳税人申请办理审核审批类业务，办税服务厅相关窗口应及时受理申请资料，同时，应尽快审核并及时将处理结果反馈给纳税人。（ ）
29、税务人员小张所在岗位是办税服务厅发票管理窗口，他受理或办理的主要工作事项是：企业发票领购资格和企业衔头发票印制申请，发票发售和代开，发票缴销、验旧、挂失、外出经营税收证明开具等。（ ） 30、采取第三方评价或监督的方式建立健全纳税服务工作的评议评价制度中，第三方是指包括征纳双方在内的机构或有关专家、社会人士。（ ）
四、计算题：（4题，第1题3分，第2题5分，第3题6分，第4题10分，共24分）（都是公共题）
1、 某物资贸易公司为一般纳税人，2010年2月发生下列业务：
（1） 将上月从小规模纳税人购进货物（账面成本63600元）用于企业不动产在建工程； （2） 从一般纳税人购进货物，取得税控增值税专用发票上注明的销售额为345000元，
货款本月支付90%；
（3） 本月以分期收款方式销售上月购进的材料，开具增值税专用发票上注明销售额为
960000元，本月实际收到货款200000元，合同规定本月应收货款为320000元；
（4） 采用预收货款方式销售货物，按合同规定，本月收取定金30000元，货物将于3月
20日发出。
本月购进货物取得的专用发票均已经认证。 要求：计算本月该企业应纳增值税。
【解析】
（1） 取得税控专用发票，本月通过认证，即可按发票上注明的税款抵扣进项税。
（2） 分期收款销售，按合同约定收款日确定销售额，但全额开具发票，则应按照发票所
注明的税款确定销项税。
（3） 预收货款方式，货物发出当天确认销售额计算销项税。
2、某白酒厂2009年2月生产加工白酒1500吨，当月领用310吨用于加工黄酒，业务部门领用50吨用于对外馈赠，对外销售1000吨，每吨不含增值税的销售价格为3800元。另外，本月对外销售黄酒700吨。计算该酒厂当月应纳的消费税是多少？
3、某工业企业在纳税年度获得产品销售额500万元，产品销售成本为230万元，产品营业税金及附加为55万元；发生各种费用70万元，其中财务费用中包括为购买原材料而向金融机构借款的利息支出7万元，受让专利权的利息支出1万元，管理费用中列有为帮助某国有企业摆脱困境而捐赠的3万元和业务招待费2万元。此外，该企业营业外收入为20万元，营业外支出为15万元，其中包括交给税务机关的滞纳金3万元，非广告赞助支出6万元。
要求：计算该企业应纳的企业所得税。
4、某中外合资的服装生产企业位于经济特区，原适用15%的所得税优惠税率。执行新会计准则。2009年发生以下业务：
（1）销售服装实现不含税销售额9800万元，其中A公司协助销售1500万元，主营业务成本7600万元；
（2）2009年5月购入生产设备1套，不含税金额2600万元，2009年6月1日安装完毕并对外出租，出租设备收取租赁款360万元，租赁合同约定租赁期为一年，收到款项的当期计提并缴纳了营业税18万元，城建税、教育费附加1.8万元。但由于对方原因，发票于2009年11月才收到，企业于收到发票的次月开始按10年计提折旧，并预留3%的残值； （3）“投资收益”科目列支-45万元。其中，购买国家重点建设债券取得利息收入20万元，购买国债取得利息收入15万元，买卖股票产生投资损失80万元；
（4）全年发生销售费用450万元，其中广告费、业务宣传费50万元；支付A公司销售佣金64万元,其中电汇25万元,转账支付30万元,现金支付9万元;
（5）全年发生管理费用400万元，其中业务招待费98万元，新技术研究开发费200万元，支付给未提供服务的关联企业的管理费用20万元； （6）全年发生财务费用200万元，其中包括支付银行贷款利息48万元，支付Ｂ企业2000万元的贷款利息125万元，因逾期归还贷款支付银行罚息20万元；（同期银行贷款年利率5%） （7）“营业外支出”中列支了对市服装展销会的赞助25万元和直接向某希望小学的捐款30万元；
（8）全年计提工资薪金350万元，“应付职工薪酬-工资”期末余额35万元，当年发生并列入成本费用的福利费23万元，“应付职工薪酬-福利费”期初余额28万元，本期未使用。列入成本费用的职工教育经费30万元，计提工会经费7万元，拨缴5.25万元，“应付职工薪酬-工会经费”期末余额1.75万元；
（9）将20套不含税售价为6万元的服装作为福利发给本企业优秀员工，企业会计处理： 借：应付职工薪酬 4.8 万元 贷：库存商品 4.8 万元
要求：根据上述资料，按下列顺序计算回答问题，每问须列出计算步骤。
（1）计算全年销售（营业）收入
（2）计算全年准予税前扣除的营业成本 （3）计算全年的应税投资收益
（4）计算全年准予税前扣除的销售费用 （5）计算全年准予税前扣除的管理费用 （6）计算全年准予税前扣除的财务费用
（7）计算全年须纳税调整的工资薪金、福利费、职教费、工会经费 （8）计算全年应纳税所得额 （9）计算全年应纳税额
五、案例分析：（2题，第1题5分，第2题3分，第3题3分，共11分）（专业内容） 1、个体工商户陈某2009年1月20日向办税服务厅提出停业申请，停业期为一个月，自2009年2月1日至28日，请问：
（1） 陈某应当提供哪些证件资料？ （2） 应当填写哪些涉税表格？
（3） 经审核纳税人资料证件符合要求，相关表格填写准确，受理人应当进行哪些操
作？
2、某商业企业为增值税一般纳税人，2009年6月5日向主管税务机关申报上月实现销售收入50000元，增值税销项税额8500元，进项税额5500元，当期应纳增值税3000元。经税
务机关认定，该企业2009年5月进项税额5500中有4000元用于非应税项目，按税法规定不得抵扣，当期应纳增值税7000元，限于6月15日前解缴入库。企业15日止解缴入库税款2000元，其余税款该企业向税务机关申请延期缴纳3个月并得到批准，但到9月20日企业仍未予以补缴。税务机关进行催缴，10月16日企业履行了上述纳税义务，税务机关按照有关规定加收了滞纳金，请计算该商业企业该缴纳的滞纳金为多少？
3、某办税服务厅里，工作人员小李正在为纳税人讲解代开发票程序，电话铃声响起，小李拿起电话：“喂，找哪位？”“我想问问车辆购臵税怎么交？”“你等一会再打，我很忙”。不一会，铃声又响，小李索性不去接，可铃声一直响，只好拿起电话，还是那位，小李没好气的说：“不是让你等会吗？怎么还打？你要着急，就打税政科的电话！”请问：小李的做法对否？简要加以分析。