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2. 收账费用与坏账之间呈反向变动的关系，发生的收账费用越多，坏账损失就越小。因此，企业应不断增加收账费用，以便使坏账损失降低到最小。（ ）
3. 企业持有现金的原因主要是为了满足交易性、投机性和收益性需要。（ ）
四、回答问题
1. 试述现金收支日常管理的主要内容 2. 企业持有现金的动机。
3. 什么是存货周转率？存货周转率过高或过低意味着什么？ 4. 影响企业现金余额水平的因素有哪些？ 五、计算
1. 该公司的新项目所需的A材料可以外购，也可以自制。材料的全年需求量为3600件，储存变动成本为材料价值的20%，如果外购，单价为4元，一次订货成本为10元；如果自制，其单位成本为3元，每次生产准备成本600元，每日产量50件，每日平均需求量为10件。要求计算外购的相关成本、自制的相关成本和选择方案。
2. 某企业年现金需要总量为360000元，短期有价证券年利率为10%，一次交易成本为125元，要求计算：1）最佳现金持有量； 2）最佳变现次数； 3）变现一次所需天数； 4）在最佳现金持有量条件下的置存成本及交易成本； 5）最低总成本。
3. 企业每月货币资金需要量为40000元，每次变现的成本为30元，有价证券的月利率为0.6%，所得税税率为33%，要求计算最佳货币资金持有量、有价证券转换为货币资金的交易次数及交易一次所需天数。
4. 某企业产品单价10元，单位变动成本8元，生产能力还有剩余。目前的企业年销售额240万元，应收账款周转率为6次。企业考虑放宽信用政策，使新客户的信用期延长到两个月，估计原有客户不会改变付款习惯。预计由此将使销售额增长25％，假定企业的机会成本为20％，请问该方案是否可行？
5. 某企业每年需要某材料6，000千克，该材料的单位购货成本为40元，单位存货平均年存储成本为2元，平均每次进货费用60元。要求： (1)最优经济进货批量； (2)经济进货批量的总成本； (3)经济进货批量的平均占用资金； (4)年度最佳进货批次；
6. 某工厂年耗用某种材料4900公斤，该材料成本为每公斤10元，单位年储存成本为2元，每次订货成本为16元。试求该材料的经济订货量、年最佳订货次数、经济订货量时存货的总成本及资金占用额。
7. 企业预计每年现金需要量为60万元，其现金收支较稳定，每次有价证券的变现成本为1200元，年利率为10%，要求计算（1）最佳现金持有量；（2）最佳变现次数；（3）最低总成本；（4）最佳现金持有量时的置存成本和交易成本。
8. 某企业每年需要某材料6000千克，该材料的单位标准价格为4元，单位平均年存储成本为2元，平均每次进货费用60元。要求：（1）最优经济进货批量；(2)如果供应商规定，客户每批购买量在1000千克以下时，按标准价计算；当客户每批购买量在1000千克以上至2000千克时，可享受2％的折扣；当客户每批购买量在2000千克以上时，可享受2.5％的折扣。此时的最优经济进货批量是多少？
9. 某公司生产甲产品全年需用A零件6480只。该零件公司若自制，日产量48只，每只生产成本为50元，每次生产准备成本300元 ，全年储存成本为 0.5元 /只。若外购，单价为50.5元，一次订货成本50元。 要求：(1)计算自制时的最佳生产批量及外购时的经济订货量。
(2)分别计算最佳生产批量及经济订货量条件下公司为获取A零件的成本，并进行外购或自制的决策。
六、综合分析
1. 企业每年耗用甲材料3600公斤，该材料单位成本为10元，单位储存成本为2元，一次订货成本为25元，单位缺货成本为4元，交货时间为10天，每日需求量为10公斤，在交货期内需求量可能会发生变化：需求量为110公斤的可能性为0.4，需求量为120公斤的可能性为0.04，需求量为130公斤的可能性为0.01，要求计算：
（1）经济订货量（2）一年采购次数（3）采购一次最低总成本（4）经济订货量占用的资金（5）没有保险储备量时的再订货点（6）最佳再订货点及最佳保险储备量。
第十一章 参考答案
一、名词解释
1. 信用条件：是指企业要求顾客支付赊销款项的条件，包括信用期限、折扣期限和现金折扣。 2. 最佳现金持有量：能使总成本最低时的现金持有量。衡量方法有两种：成本分析法和存货模式 3. 收账政策是指向客户收取逾期尚未偿付的应收账款所采取的方法和程序。
二、单项选择
1.D 2.A 3.D 4.C 5.D 6.A 7.C 8. A 9.B 10.A 11.C 12.B 13.D 14.D 15.D 16.D 17.B 18.B
三、判断并改错 1. 对 2. 对
3. 错；企业持有现金的原因主要是为了满足交易性、投机性和预防性需要。
四、回答问题
1.（1）完善现金内部控制制度，防止发生不合理的现金收支和挪用或侵占现金。 （2）加速收款。合理确定应收账款的信用政策，加速资金周转，提高资金使用效率。
（3）控制现金支出。包括时间上的控制和金额上的控制，最常用的方法是推迟应付款的支付。(2分)
2. 企业持有现金的动机
（1）交易性动机：企业持有现金是为了满足交易性需要，如支付工资、交纳税金、购买原材料、设备等
（2）预防性动机：企业持有现金，以应付意外事件对现金的需求，如地震、水灾、火灾等自然灾难；生产事故；主要顾客不能及时付款等。
投资性动机：企业持有现金以备用于不寻常的购买机会，包括投资于股票和其他证券，或其他商品，以获取收益。
3. 存货周转率是企业一定时期销售成本平均存货的比率。
正常情况下，存货周转率越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快，提高存货周转率可以提高企业变现能力。
存货周转率过高，可能企业管理方面存在一些问题，如存货水平太低，容易造成缺货，采购次数过于频繁，采购