发布时间 : 星期六 文章内部控制手册 - -财务科更新完毕开始阅读
（2）不能及时办理背书的承兑汇票应于当日16点前存放于工商银行保险柜。 3 核算 会计账簿和票据台账发生额和余额一致。 （1）承兑汇票应直接由保管理人员交与供应商经办人,并及时办理交接手续； 4 背书转让 （2）供应商经办人需提供本人身份证复印件、单位介绍信、委托书； （3）供应商经办人应在应收票据备查簿上签字。
5．单据及报告
（1）《货币资金预算表》； （2）《余额调节表》； （3）《货币资金兑换申请单》； （4）《应收票据备查簿》； （5）各类会计凭证、报表。
6．内部控制相关文件
（1）《中平能化集团货币资金管理办法》(中平〔2009〕94号)
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内部控制手册----成本费用
1.概述 1.1定义与范围
（1）成本费用泛指企业在生产经营中所发生的各种资金耗费,用货币形式来表示，也就是企业
在产品经营中所耗费的资金的总和。成本费用控制是企业根据一定时期预先建立的成本管理目标，由成本控制主体在其职权范围内，在生产耗费发生以前和成本控制过程中，对各种影响成本的因素和条件采取的一系列预防和调节措施，以保证成本管理目标实现的管理行为。范围包括生产经营过程中的营运成本、管理费用等。
（2）成本费用的内部控制指对年度成本、总额核定、预算分解、费用支出业务中的重要节点
进行全面监控和管理。 1.2控制目标
（1）按照国家规定成本开支范围、企业的成本计划和定额管理要求，严格审核和控制各项生
产费用支出，促使企业节约生产费用，降低生产成本；
（2）正确及时地记录和反映生产费用支出，确定单位生产成本和总成本，为考核和分析成本
计划的完成，进行下期成本和利润预测，参与企业生产经营决策提供资料； （3）促进企业加强生产经营管理及经济核算，提高经济效益。 1.3控制风险
（1）成本费用预测不科学、不合理、审核不严，可能因成本费用支出超预算或者预算外支出
导致企业权益受损；
（2）不能合理归集、分配、摊提成本费用，未按要求结转成本，致使财务报表不能真实反映
生产成本；
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（3）费用支出不合理，导致资源浪费、资产流失; 费用支出不符合国家有关法律、法规和铁
运处内部规章制度，造成损失；
（4）舞弊或欺诈，报销虚假费用；费用控制措施不力，影响我处效益。 1.4控制原则 1.4.1全面性原则：
全面介入原则是指成本控制的全部、全员、全过程的控制。全部是对生产经营的全部费用进行控制，不仅对变动费用要控制，对固定费用也要进行控制。全员控制是要发动管理人员、技术人员和广大职工建立成本意识，参与成本的控制，认识到成本控制的重要意义，才能付诸行动。全过程控制，对生产经营管理全部过程进行控制，并将控制的成果在有关报表上加以反映，借以发现缺点和问题。 1.4.2重要性原则：
成本控制要重点关注超乎常情的情况，对实际发生费用与预算差异较大的，应重点进行分析，并，制定应对措施。 1.4.3经济效益的原则：
提高经济效益，不单是依靠降低成本的绝对数，更重要的是实现相对的节约，取得最佳的经济效益，以较少的消耗，取得更多的成果。 1.5控制方法 1.5.1原材料成本控制
在企业生产经营中原材料费用是成本控制的重要对象。影响原材料成本的因素有采购、库存费用、生产消耗、回收利用等，所以控制活动可从采购、库存管理和消耗三个环节着手。 1.5.2工资费用控制
工资费用在成本中占有很大的比重，使工资与效益同步增长，控制单位成本中的工资费
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