发布时间 : 星期六 文章内部控制手册 - -财务科更新完毕开始阅读
基层各单位/机关各科室经办人员基层各单2 付款申请 位/机关各科室经办人员 按照资金支付计划签写付款申请单，经单位负责人和处领导审批（基层各单位和支部经费还需行办和组干科审核）后，到财务科付款。 付款申请单按流程审批后，提交至3 核对账目 财务科/会计 财务科，经会计认真核对账目后，确认有关信息。出纳办理付款。 4
4.2.3控制点说明 序号 关键控制点 控 制 要 求 （1）根据格式填写兑换申请单，注明款项的用途、金额、收款单位、收款账号、支付方式等； （2）发票报销付款时，发票、入库验收单及相关批准文件一一1 付款申请 对应；无涂改现象； （3）审批程序齐全，审批手续完备，程序履行规范； （4）审查应付账款余额，核实付款金额在应付账款范围之内； （5）付款时印章齐全。 （1）审核付款申请单填写符合要求，审批程序是否完备； 2 制作凭证 （2）账户资金是否足额； （3）是否为预算内资金支付； ２９１
付款申限制跨年请 度报销 付款凭证 1-30日 办理付款 财务科/出纳 按照审批金额办理付款。 付款凭证 10-25日
（4）及时编制凭证，正确使用科目及准确金额记录。 （1）正确填写银行单据； 3 填制单据 （2）复核金额。 （1）复核客户单位、账号是否正确； 4 单据复核 （2）复核付款金额是否一致。
4.3票据业务 4.3.1流程图
２９２
<票据业务流程>供应商基层单位/机关科室财务科财务科长处领导集团支付申请 开始支付申请审批票据兑换出纳录入系统系统审核总会计师系统审核分配或签发承兑保管人保管登记台账经办人办理背书背书结束
4.3.2流程描述
负责部门 序号 流程步骤 /岗位 基层各单1 支付申请 位/科室 并经处领导审批同意; （1）出纳根据已批复付款申请单在财务科/2 票据兑换 出纳 （2）财务科长和总会计师审核;
２９３
时限/质量流 程 描 述 涉及文档 要求 （1）票据需求单位提出用票申请,付款申请单 每月10-28日 内部付款资金系统录制内部付款凭证; 凭证 每月10-28日
（3）集团结算中心调配相应金额的承兑汇票。 （1）登记应收票据备查簿并复印备财务科/3 保管 出纳 （2）对于当天未办理背书支付的票据存在于工商银行保险柜。 （1）填写被背书单位全称； （2）加盖财务专用章； （3）客户提供经办人身份证复印财务科/4 背书 出纳 公章; （4）客户经办人在《应收票据备查账簿》上签收领票。
4.3.3控制点说明 序号 关键控制点 控 制 要 求 票据专职管理人员应审核票据真伪及票面背书情况，同时办理交接1 集团兑换 手续。 （1）管理人员据以登记《应收票据备查簿》（应至少记录出票人、出票行、票面收款人、出票日、到期日、详细票号、金额、前手单2 保管 位、收票日、交票人、收票人、背书日期、被背书单位、经办人、记账人、管票人、复核人等内容），并将票据复印，留存备查； ２９４查; 应收票据永久 备查簿 应收票据件、介绍信、委托书，并加盖单位备查簿 随时