发布时间 : 星期日 文章商业会计复习题更新完毕开始阅读
-B材料 13510 应交税费-应交增值税-进项税额 3482.45 贷：银行存款 23967.45
(2) ２日，收到京华公司发来的A材料和B材料，经验收交仓库，并以现金支付A、B两种材料所负担的运杂费1,015元（运杂费按材料重量分配）。结转A、B两种材料的实际采购成本。
借：原材料-A 材料 6975 -B 材料 13510 贷：材料采购-A材料 6975 -B材料 13510
借：原材料-A 材料 1015*〔1500/（1500+1400）〕 525 -B 材料 1015*〔1400/（1500+1400）〕 490
贷：库存现金 1015
(3) ２日，长期债权投资37143元到期，公司收到本金利息40000元。
借：银行存款 40000 贷：长期债权投资-其他债权投资-本金 37143 投资收益 2857
(4) ３日，收到华洋公司汇来的前欠货款14,000元，存入银行。
借：银行存款 14000 贷：应收帐款-华洋公司 14000
(5) ４日，以现金100元购买办公用品，给行政管理部门使用。
借：管理费用-办公费 100 贷：库存现金 100
(6) ８日，从银行借入期限为半年的贷款一笔，金额50,000元。
借：银行存款 50000 贷：短期借款 50000
(7) ９日，以银行存款归还前欠京津公司货款12,000元。
借：应付帐款-京津公司 12000 贷：银行存款 12000
(8) 10日，支付本月产品广告费3,000元，签发支票给电视台。 借：销售费用-广告费 3000 贷：银行存款 3000
(9) 12日，职工王明出差归来报销差旅费820元，借款800元，不足部分20元以现金支付给王明。
借：管理费用-差旅费 820
贷：其他应收款-王明 800 库存现金 20
(10)15日，以银行存款支付水电费3,000元，其中车间负担2,160元水电费，行政管理部门负担840元水电费。
借：制造费用-水电费 2160 管理费用-水电费 840 贷：银行存款 3000
(11) 30日，收到仓库发来“发料汇总表”如下：
A材料 B材料
甲产品领用 2,200公斤 800公斤 乙产品领用 200公斤 1,200公斤 车间一般领用 40公斤 240公斤 行政管理部门领用 20公斤 200公斤
借：生产成本-甲产品（2200*5+800*10） 19000 -乙产品（200*5+1200*10） 13000 制造费用-机物料消耗（40*5+240*10） 2600 管理费用-机物料消耗（20*5+200*10） 2100 贷：原材料-A材料 12300 -B材料 24400
(12) 30日，经计算，本月全厂职工工资总额为80,000元，其中，
甲产品生产工人工资36,000元
乙产品生产工人工资24,000元 车间管理人员工资 10,000元 行政管理人员工资 10,000元 合 计 80,000元
借：生产成本-甲产品 36000 -乙产品 24000 制造费用-工资 10000 管理费用-工资 10000 贷：应付职工薪酬-工资 80000
(13) 30日，按工资总额14%计提本月职工福利费。
借：生产成本-甲产品（36000*14%） 5040 -乙产品（24000*14%） 3360 制造费用 1400 管理费用 –应付福利费 1400 贷：应付职工薪酬-应付福利费 11200
(14) 30日，以银行存款80,000元发放职工工资。
借：应付职工薪酬-工资 80000 贷：银行存款 80000
(15) 14日，预提本月银行借款利息510元。
借：财务费用-利息 510 贷：应付利息(预提费用) 510
(16) 31日，摊销本月车间设备应负担的保险费200元。
借：制造费用-保险费 200 贷：待摊费用 200
(17)31日，本月应计提折旧的固定资产总额为258,100元，其中车间用固定资产164,000元，行政管理部门用固定资产94,100元，年折旧率为12%，计算提取本月折旧额。 借：制造费用-折旧费（164000*12%/12） 1640 管理费用-折旧费（94100*12%/12） 941 贷：累计折旧 2581
(18)31日，按本月生产工人工资比例，将发生的制造费用分配给甲、乙产品。 按工资比例，甲，乙产品的比例是 36000：24000=3：2
本月发生的制造费用总额：2160+2600+10000+1400+200+1640=18000 借：生产成本-甲产品18000*〔3/（3+2）〕 10800 -乙产品18000*〔2/（3+2）〕 7200 贷：制造费用 18000
(19) 31日，甲、乙产品均全部完工入库，结转其实际生产成本（甲产品600件，乙产品1,160件）。
借：库存商品-甲产品 70840 -乙产品 47560 贷：生产成本-甲产品（19000+36000+5040+10800） 70840 -乙产品 （13000+24000+3360+7200） 47560
(20) 31日，向华美公司出售甲产品500件，单价150元，乙产品500件，单价66元，价款合计108,000元，销项税额18,360元，销售货款及税款已到，存入银行。 借：银行存款 126360 贷：主营业务收入-甲产品 75000 -乙产品 33000 应交税费-应交增值税（销项税额） 18360
(21) 31日，计算结转本月已销甲、乙两种产品的销售成本。（甲产品每件117元，乙产品每件41元）。
借：主营业务成本 79000 贷：库存商品-甲产品（117*500） 58500 -乙产品（41*500） 20500
(22) 31日，结算８月份收益类账户余额至本年利润账户。
借：主营业务收入-甲产品 75000
-乙产品 33000 投资收益 2857 贷：本年利润 110857
(23) 31日，结算８月份成本、费用类账户余额至本年利润账户。
借：本年利润 98711 贷：管理费用-办公费 100
销售费用-广告费 3000 管理费用-差旅费 820 管理费用-水电费 840 管理费用-机物料消耗 2100 管理费用-工资 10000 管理费用 –应付福利费 1400 财务费用-利息 510 管理费用-折旧费 941 主营业务成本 79000
(24) 31日，按25%的所得税率，计提并结转本月应交所得税额。
借：所得税（110857-98711）*25% 3036.5 贷：应交税费-应交所得税 3036.5
借：本年利润 3036.5 贷：所得税 3036.5
（25）结转“本年利润”账户。
借：本年利润（110857-98711-3036.5） 9109.5 贷：利润分配-未分配利润 9109.5
要求：根据上述资料，编制会计分录。根据各损益账户发生额和，编制利润表。
编制单位:信恒保温瓶厂 2014年 8月
项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 本月金额 108000 79000 3000 16201 510 2857 12146 单位：元
本年累计 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 减：所得税费用 四、净利润(净亏损以“-”填列) 五、每股收益: (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益 12146 3036.5 9109.5