发布时间 : 星期六 文章[财经类试卷]注册会计师公司战略与风险管理(风险管理框架下的内部控制)模拟试卷2及答案与解析更新完毕开始阅读
【知识模块】 风险管理框架下的内部控制
10 【正确答案】 B
【试题解析】 审计委员会应全部由独立董事组成，选项B正确。
【知识模块】 风险管理框架下的内部控制
11 【正确答案】 B
【试题解析】 资金活动需关注的主要风险包括：
(1)筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。
(2)投资决策不当，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
(3)资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。 (4)资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。选项A、C、D均属于资产管理需关注的风险，所以正确答案应该是选项B。
【知识模块】 风险管理框架下的内部控制
二、多项选择题
每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
12 【正确答案】 A,C,D
【试题解析】 控制活动或控制措施概括为7个方面，即不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。选项A属于不相容职务分离控制。选项C属于会计系统控制。选项D属于财产保护控制。
【知识模块】 风险管理框架下的内部控制
13 【正确答案】 A,B,D
【试题解析】 外购存货、自制存货和其他方式存货的验收存在不同的重点。外购存货的验收，应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致。涉及技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因，落实责任，报告处理。其他方式取得存货的验收，应当重点关注存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定。所以选项A表明的制度不符合规定。仓储部门应当根据经审批的销售(出库)通知单发出货物，选项B表明的制度不符合规定。制定目录，并进行编号是针对固定资产制定的控制措施，选项D表明的制度不符合规定。
【知识模块】 风险管理框架下的内部控制
14 【正确答案】 A,B,D
【试题解析】 加强商业票据的管理包括由专人保管应收票据，定期核对盘点、票据和背书应当审查等。
企业应当加强商业票据管理，明确商业票据的受理范围，严格审查商业票据的真实性和合法性，防止票据欺诈。企业应当关注商业票据的取得、贴现和背书，对已贴现但仍承担收款风险的票据以及逾期票据，应当进行追索监控和跟踪管理。复核并调查所有与发票不配比的销售凭证，不属于完善应收票据的内部控制措施。
【知识模块】 风险管理框架下的内部控制
15 【正确答案】 A,B,C
【试题解析】 选项A属于信息系统开发流程的控制措施。选项BC属于信息系统运行与维护的控制措施。企业信息系统归口管理部门应当加强信息系统开发全过程的跟踪管理，组织开发单位与内部各单位的日常沟通和协调，选项D错误。
【知识模块】 风险管理框架下的内部控制
16 【正确答案】 A,B,C
【试题解析】 审计委员会的任务会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同，因此选项D不正确。
【知识模块】 风险管理框架下的内部控制
17 【正确答案】 B,C
【试题解析】 重大缺陷和重要缺陷的整改方案应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定。如果出现不适合向经理层报告的情形，例如存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告。重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视。一般缺陷：可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告，选项B错误。会计事务所不能同时提供内控评价和内控审计服务，选项C错误。
【知识模块】 风险管理框架下的内部控制
18 【正确答案】 A,B,C
【试题解析】 审计委员会应批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬，选项A正确。确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作。审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性，所以选项B正确。审计委员会一般有责任确保公司履行了对外报告义务，审计委员会应结合企业财务报表的编制情况，对重大的财务报告事项和判断进行复核，所以选项C正确。审计报告是由审计师编制的，所以D不正确。
【知识模块】 风险管理框架下的内部控制
19 【正确答案】 A,B,C
【试题解析】 审计委员会应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘，还应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任，选项A正确。确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作。审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性，所以选项B正确。审计委员会
一般有责任确保公司履行了对外报告义务，审计委员会应结合企业财务报表的编制情况，对重大的财务报告事项和判断进行复核，所以选项C正确。审计报告是由审计师编制的，所以D不正确。
【知识模块】 风险管理框架下的内部控制
20 【正确答案】 A,B,C
【试题解析】 外包业务通常包括：研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务等。《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》不涉及工程项目外包。
【知识模块】 风险管理框架下的内部控制
21 【正确答案】 B,C,D
【试题解析】 重大担保业务，应当报经董事会或类似权力机构批准，选项A错误。
【知识模块】 风险管理框架下的内部控制
22 【正确答案】 A,D
【试题解析】 选项B对客户资信的调查，选项C对未付款项的担保，都可以有效的控制坏账损失的发生；但是选项A和选项D对付款方都没有一定的约束，所以不能有效控制坏账损失的产生。
【知识模块】 风险管理框架下的内部控制
23 【正确答案】 A,B,C
【试题解析】 与企业财务报告控制活动有关的风险包括：(1)企业财务报告的编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损；(2)企业提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序；(3)企业不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。