发布时间 : 星期六 文章财经类试卷注册会计师公司战略与风险管理（风险管理框架下的内部控制）模拟试卷2及答案与解析更新完毕开始阅读
（C）每年进行至少一次年终定期盘点
（D）制定存货目录，对存货进行编号
14 某贸易公司的应收票据管理存在缺陷。下列各项中可以完善应收票据的内部控制措施有( )。
（A）审查背书审批手续
（B）指定专人登记保管应收票据
（C）复核并调查所有与发票不配比的销售凭证
（D）定期对应收票据进行清查盘点
15 为了建立针对信息系统的内部控制，企业应该采取的措施有( )。
（A）避免将不相容职责的处理权限授予同一用户
（B）操作人员不得擅自进行系统软件的删除、修改等操作
（C）禁止不相容职务用户账号的交叉操作
（D）各业务单位应当加强信息系统开发全过程的跟踪管理
16 下列关于审计委员会的说法中，正确的有( )。
（A）审计委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况
（B）审计委员会的任务会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同
（C）审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的
（D）虽然企业的规模、复杂性及风险状况会有所不同，但是审计委员会的任务是相同的
17 下列关于企业内部控制自我评价表述错误的有( )。
（A）甲公司未建立定期的现金盘点程序属于设计缺陷
（B）乙公司要求所有认定的内控缺陷向董事会报告
（C）丙公司聘请一家会计师事务所提供内控评价和内控审计服务
（D）丁公司董事会对内控评价报告的真实性负责
18 下列各项中，属于审计委员会的职责有( )。
（A）批准外聘会计师事务所的业务条款及审计服务的报酬
（B）监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的有效性
（C）对重大的财务报告事项和判断进行复核
（D）在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告
19 甲公司在董事会下设立了审计委员会，审计委员会负责审查内部控制，监督内部控制的有效实施及内控自我评价等。下列关于该公司审计委员会的描述中，符合《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》要求的有( )。
（A）批准对内部审计主管的任命和解聘
（B）监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的有效性
（C）对重大的财务报告事项和判断进行复核
（D）在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告
20 《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》外包业务通常包括( )。
（A）研发
（B）可行性研究
（C）委托加工
（D）工程项目
21 某大型集团公司为强化担保业务内部控制，制定了担保业务内部控制制度。在该制度规定的下列内容中，符合内部控制要求的有( )。
（A）重大对外担保业务由集团公司总经理审批
（B）被担保人要求变更担保事项的，公司应当重新履行评估与审批程序
（C）对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析，密切关注担保项目的进展情况
（D）严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保
22 下列各项甲公司内部控制的安排中，不能有效预防坏账损失发生的内部控制有( )。
（A）在与客户谈判过程中，授权甲公司业务员将销售价格尽量降低到客户最希望的程度，以降低客户因交易金额过大而发生拒付款项的可能性
（B）在与新客户建立业务关系前，甲公司市场部必须系统调查新客户的资信状况
（C）在销售合同中明确规定预收账款在整个交易金额中的比例，并要求客户对未付款项提供担保
（D）甲公司法律部必须在欠款客户破产清算过程中及时申报其债权，并要求合理清偿
23 下列选项中，与企业财务报告控制活动有关的风险包括( )。
（A）财务报告的编制违反会计准则
（B）提供虚假财务报告
（C）对财务报告的利用效果不高，没有及时发现问题
（D）财务报告编制不规范
24 工程项目需关注的主要风险有( )。
（A）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败
（B）项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案
（C）工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控
（D）竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患
25 下列有关内部审计师说法正确的有( )。
（A）内部审计师的主要作用是，独立且客观地复核及评价企业的活动，以维持或改善企业风险管理、内部控制及公司治理的效益与效率
（B）内部审计师必须保持客观和独立
（C）内部审计师的工作应进行适当的规划，并被复核和记录
（D）内部审计师只在收购和转型活动中发挥作用
26 甲公司是一家上市公司，主营业务为建筑节能产品生产及安装。下列选项中，表明该公司未能按照国家颁布的内控应用指引建立内控体系的有( )。
（A）存货在不同仓库之间流动时经主管人员签字批准即可
（B）销售部门应在货物出售后负责办理资金结算并监督款项回收
（C）重大研究项目应由首席执行官批准后方可执行