发布时间 : 星期三 文章第七章 资源税法和土地增值税税法（课后作业） 王亚露更新完毕开始阅读
A.48.53 B.49.47 C.47.43 D.0
25.下列情形在计算土地增值税时，可以按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除的是（ ）。 A.非房地产开发企业销售新建房
B.房地产开发企业取得土地使用权后未经开发即进行转让 C.房地产开发企业销售新建房 D.房地产开发企业销售旧房
26.甲企业将其拥有的一栋市场价为1500万元的商品房转让给乙企业，乙企业支付银行存款600万元，另外用一块经评估价值为700万元的土地以及公允价为200万元的货物来抵顶房款。针对上述业务，甲企业应申报的转让房地产收入为（ ）万元。 A.200 B.600 C.900 D.1500
27.纳税人办理土地增值税纳税申报的期限是（ ）。 A.自转让房地产合同签订之日起7日内 B.自转让房地产合同签订之日起10日内
C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内 D.向有关部门办理过户登记手续之日起10日内
28.下列说法中，不符合土地增值税政策规定的是（ ）。 A.房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同规定扣留的质量保证金，在计算土地增值税时，一律不得扣除
B.房地产开发企业将开发产品用于职工福利的，发生所有权转移时应视同销售房地产征收土地增值税
C.非公司制企业整体改建为有限责任公司，对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移，变更到改建后的有限责任公司中，暂不征收土地增值税 D.纳税人是法人的，其转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，应当向房地产坐落地的主管税务机关申报纳税
二、多项选择题
1.下列属于资源税征税范围的有（ ）。 A.开采的天然原油 B.煤矿生产的天然气 C.居民用煤炭制品 D.井矿盐
2.根据资源税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
A.开采海洋油气资源的自营油气田，属于资源税的纳税义务人 B.纳税人开采应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其与关联单位的结算价款征收资源税 C.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为收购未税矿产品的当天 D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳 3.根据资源税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
A.跨省煤田的适用税率由财政部、国家税务总局确定
B.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税 C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额和销售数量
D.资源税实施级差调节的原则，资源条件好的，税率、税额低一些，资源条件差的，税率、税额高一些
4.根据资源税的有关规定，下列表述中不正确的有（ ）。
A.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应以生产的数量为课税数量 B.纳税人开采或者生产应税产品销售的，应以销售数量为课税数量 C.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予在其应纳固体盐税额中抵扣
D.2016年1月，纳税人开采稀土，应以销售数量为课税数量
5.根据资源税相关规定，下列自用应税产品的行为中，应视同销售计算缴纳资源税的有（ ）。
A.将自产钨原矿连续加工为精矿
B.将自产的液体盐用于继续加工固体盐 C.将开采的原油用于职工福利 D.将开采的大理石用于装饰办公楼
6.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。 A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B.纳税人采取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天
C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 D.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天 7.根据资源税的有关规定，下列表述不正确的有（ ）。 A.资源税只对特定资源征税
B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算销售额或者销售数量的，由财政部核定具体适用税率
C.纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报缴纳资源税
D.纳税然将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，计算缴纳资源税 8.下列关于资源税的说法中，正确的有（ ）。
A.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳 B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天
C.外贸企业收购已税矿产品出口的，不得向主管税务机关申请资源税退税 D.开采海洋油气资源的自营油气田不属于资源税的纳税义务人 9.下列关于代扣代缴资源税的表述中，正确的有（ ）。 A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按主管税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 C.独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品的，按主管税务机关核定的应税产品
税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
D.独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
10.下列对中外合作油气田的说法中，正确的有（ ）。 A.中外合作开采油气田作业者为资源税的扣缴义务人 B.开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田，按实物量计算缴纳资源税，以该油气田开采的原油、天然气扣除作业用量和损耗量之后的原油、天然气产量作为课税数量
C.计征的原油、天然气资源税实物随同中外合作油气田的原油、天然气一并销售，按实际销售额（不含增值税）扣除其本身所发生的实际销售费用后入库
D.计征的原油、天然气资源税实物随同中外合作油气田的原油、天然气一并销售，按实际销售额（不含增值税），不扣除其本身所发生的实际销售费用后入库
11.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。 A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在80%以上
B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的 C.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 12.下列关于土地增值税的表述中，正确的有（ ）。 A.房地产的继承免征土地增值税 B.土地增值税清算时，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费
C.房地产企业转让商品房取得的部分实物收入，应计入“转让房地产收入”总额 D.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
13.下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，正确的有（ ）。 A.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按照规定确认收入，同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费
B.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，计入拆迁补偿费
C.开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，以实际的开发支出计入本项目的拆迁补偿费
D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费 14.某房地产企业开发商品房并出售，下列做法不正确的有（ ）。 A.将该企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入“房地产开发成本”
B.将该企业取得土地使用权时支付的契税计入“取得土地使用权支付的金额” C.将该企业为开发商品房支付的利息支出计入“房地产开发成本” D.未填写“财政部规定的其他扣除项目”
15.纳税人在计算土地增值税时，对于借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有（ ）。 A.超过贷款期限的利息部分
B.超过国家规定上浮幅度的利息支出 C.借款期限超过1年的利息支出
D.未按规定期限支付利息而被银行加收的罚息
16.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列处理正确的有（ ）。 A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除 C.房地产开发企业支付的拆迁补偿费不得扣除
D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，不得扣除 17.下列行为中，不征收土地增值税的有（ ）。 A.某企业通过国家机关将其房产无偿赠与社会公益事业
B.生产企业在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，所有权属变更至被投资企业的 C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产 D.某企业将房产出租取得租金收入
18.下列有关土地增值税清算管理的表述中，正确的有（ ）。
A.房地产开发企业因建筑房产而支付的超过上浮幅度的利息支出不得作为土地增值税的扣除项目支出金额
B.直接转让土地使用权的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算 C.开发项目中，同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额
D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，必须同时加收滞纳金 19.根据土地增值税的有关规定，下列说法中，正确的有（ ）。 A.土地增值税由房产所在地的税务机关负责征收
B.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，办理纳税申报
C.建成后无偿转移给政府的房产，所对应的成本、费用支出允许作为扣除项目扣除
D.纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产开发的，应分别核算增值额，未分别核算的，由主管税务机关核定普通标准住宅的增值额
20.根据土地增值税的相关规定，下列关于土地增值税纳税地点说法正确的有（ ）。 A.纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，在办理税务登记的原管辖税务机关申报缴纳土地增值税 B.纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，应在机构所在地申报缴纳土地增值税 C.纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，在住所所在地税务机关申报缴纳土地增值税 D.纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在房产坐落地申报缴纳土地增值税
三、计算问答题
1.某煤矿为增值税一般纳税人，2016年3月发生下列业务： （1）开采原煤40000吨；
（2）采取托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已经发出，已办妥托收手续，货款尚未收到；
（3）销售未税原煤加工的选煤60吨，每吨不含税售价300元（含每吨收取50元装卸费，能够取得相应的凭证）；当月还将生产的部分选煤5吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与选煤的折算率为60%；当月将17吨选煤赠送给某关联单位；
（4）销售开采原煤过程中生产的天然气45000立方米，取得不含税销售额67000元，并收取优质费1017元。
已知：该煤矿原煤资源税税率为5%；天然气资源税税率为6%。
要求：根据上述的资料回答下列问题，计算结果保留小数点后两位。