发布时间 : 星期日 文章税务稽查管理试题更新完毕开始阅读
7.某县国税局（地税局）在2004年6月实施检查中，发现辖区某私营企业在2002至2003年度采取虚假的申报手段少缴税款，经检查定性为偷税，税务机关在对其作出处理决定期间，发现其有转移财产的迹象，于是税务机关根据《征管法》第55条采取了强制执行措施。下列说法不正确的是（ ）。
A．采取强制执行措施之前，应责令其限期缴纳税款B．应当由县国税局局长批准 C．在对税款采取强制执行措施时，未缴纳的滞纳金和罚款同时强制执行 D．采取强制执行措施之前，应责令其提供纳税担保
8．《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是（ ），并应当注明文件名称、文号和有关条款。
A．税收法律、法规、规章B．税收法律、法规、规章、税收规范性文件 C．税收法律、法规、部门规章、地方人大法规 D．税收法律、法规、部门规章、行政规章
9.关于检查存款帐户，下列说法正确的是：( )。
A.检查存款帐户检查人员必须持税务检查通知书、检查存款帐户许可证明 B.检查存款帐户检查人员必须持检查存款帐户许可证明
C.检查存款帐户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知书、检查存款帐户许可证明 D.检查存款帐户检查人员必须持税务检查证
10.适用听证程序，要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（ ）内向税务机关书面提出。
A．3日 B．5日 C．7日 D．15日 11.税收法律文书中使用的发文字号正确的是( )。
A．乙国税稽罚告〔2008年〕第008号 B．乙国税稽罚告〔08〕第008号 C．乙国税稽罚告〔2008〕8号 D．乙国税稽罚告〔2008〕第八号
12.税务案件处理决定采取公告送达的，自公告之日起满（ ），即视为送达。 A、一个月 B、7天 C、15天 D、30天
13.对欠税纳税人，税务机关可以行使代位权、撤消权，下列说法正确的是：（ ） A.以明显不合理的低价转让财产 B.放弃到期债权
C.无偿转让财产，受让人知道纳税人欠税，并且给税收造成了损害 D.接受其他单位的无偿赠与
14.提出稽查建议要具有合法性、（ ）、针对性。
A.合理性 B.普遍性C.可操作性 D.代表性
15．对上一级税务机关交办并要求上报查办结果的检举案件，除有特殊时限要求外，举报中心应当在（ ）内上报查办结果。
A．10日 B．15日 C． 30日 D．60日 16.稽查人员的下列违法行为,可能构成滥用职权罪的是( )
A. 违反法律法规规定，擅自作出税收的开征、停征或者减、免、退、补税以及其他同税收法律法规相抵触的决定，造成国家税收严重流失的
B. 利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益 C. 不负责任，不履行或不正确履行职责，使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的 D. 依法应当移交司法机关追究刑事责任的税收违法案件, 徇私舞弊，不移交司法机关处理 17．税务机关无权进行税务检查的是（ ）。
A．纳税人的帐簿、记帐凭证和报表及有关资料B．扣缴义务人的生产、经营情况 C．到机场检查单位商品、货物的有关单据凭证和有关资料 D．询问纳税人有关纳税的问题和情况
18.税务稽查过程中，下列可不予以立案的是（ ）。
A．个体工商户、个人或个人承包、租赁企业查补税款在3000元（含）以下的 B．偷税C．私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票D．逃避追缴欠税
19.Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对Ａ公司这一行为，税务机关应( )。
A.责令限期改正，可以处２０００元以下罚款B.处以２０００元以下罚款
C.处２０００元以上１００００元以下罚款D.处１００００元以上５００００元以下罚款 20.稽查人员对手头的案件在未下户前，利用手头收集的资料，使用分析工具分析，初步判断企业纳税申报的合理性所采用的稽查方法是( )。 A.案头审计 B.询问 C.调账稽查 D.账外调查 二、多项选择题（共10题，每题1.5分） 1.以下属于税收法律关系的客体的是（ ）
A. 税法解释权 B.具体行政行为 C. 税款 D.多缴税款申请退还权 2. 下列情形存在审理风险的有( )
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A.2008年10月10日,某地级市国税稽查局电话告知某企业，拟对其偷税行为处罚15000元，该企业负责人在电话中表示无异议，该局于2008年10月13日制作并向该企业送达《税务行政处罚告知书》和《税务行政处罚决定书》
B.2008年10月10日,某县国税稽查局审理股经稽查局长批准后以县国税稽查局名义对某企业2007年度偷税行为作出了5000元行政处罚决定
C.某地级市国税稽查局依法定程序对某企业为他人虚开增值税专用发票并收取手续费5000元的行为，处罚10000元，同时没收非法所得5000元。
D. 2008年10月10日，某地级市国税稽查局拟对某企业处罚1500元，向其送达了《税务行政处罚告知书》，告知其拟处罚1500元，该企业提出了听证申请，该市国税稽查局未组织听证。
3.流转税类选案分析指标题材通常包括（ ）。
A．销售税金负担率B．申报与发票对比C．销售收入增长率分析D．销售收入增长率与销售税金增长率分析
4.需要跨管辖区域稽查的，可以采取何种方式进行（ ）： A.函查B.协查C.转交所在地税务机关D.异地调查
5.拍卖抵税财物应当确定保留价，由税务机关与被执行人协商确定，协商不成的，由税务机关参照（ ）确定。
A、市场价B、出厂价C、评估价D、核定价 6.审理税案书证应着重以下几个方面（ ）
A、审查税案书证产生过程B、审查税案书证的内容
C、审查税案书证的获取过程D、审查税案书证产生的直接后果 7.下列税务文书应取得税务文书送达回证的包括（ ）。
A.税务检查通知书B.询问笔录C.税务处理决定书D.税务稽查任务通知书 8.税务稽查建议包括（ ）方面的内容。
A.提出问题 B.调查核实问题C.分析问题 D.提出解决问题的措施 9. 对偷税行为，税务机关可作出的税务行政处理有( )。
A.可以无限期追缴所偷税款B.二年内未被发现的偷税行为不予处罚
C.五年内未被发现的偷税行为不予处罚D.偷税10万元以上的移送公安机关侦查 10.根据《涉税案件移送管理办法》的规定,下列案件应当移送( )。 A.偷税数额在1万元以上，并且偷税数额占各税种应纳税总额的10%以上的 B.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上的案件
C.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在1万元以上的案件 D.非法出售普通发票25份以上的案件 三、判断题（共15题，每题1分）
1.通过税务稽查，把形形色色的偷税案件及查处情况，定期不定期地予以曝光，用深查严处的事实告诉人们依法纳税，造成一种强大的社会影响。这属于税务稽查的惩戒职能。（ ） 2.经复议撤销或者变更导致的过错行为，由复议人员承担主要责任，承办人承担次要责任。3.县级国家税务局稽查局应单独设置举报中心。（ ）
4.催办、督办制度，是对涉税案件的承办单位（或承办人）发出税务稽查案件催督办通知，督促承办单位抓紧查处或结案。（ ） 5.某县国税局在漏征漏管户清理检查中，发现陈某无证从事经营活动，该县国税局遂通知陈某到主管国税机关申报纳税，陈某以没领取营业执照为由，拒不申报也不缴税款。陈某的行为是偷税。（ ）
6.纳税人李某因暴力抗税行为被税务机关处以罚款1000元，后当地公安机关认为李某的暴力行为违反了《治安管理处罚条例》的规定，决定在对其给予3天行政拘留的处罚。该处罚决定不违反一事不再罚原则。（ ）
7.审理人员认为是疑难案件需由上级税务机关审理的，应提出案件初审意见，制作《案件审理提请书》，经稽查局领导批准后，将案卷材料一并送案审委员会或上级税务机关审理。8.证据被改动，当事人不予认可的不能作为定案依据的证据。( ) 9.委托送达主要适用于受送达人拒绝接收税务处理决定的情况下，把税务处理决定委托受送达人有关单位代为送达的送达方式。（ ）
10.税务违法案件公告在发布前应经发布机关负责人审批，未经审批不能公告。（ ） 11.税务信息化的“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖所有政府部门。（ ）
12.根据《税务稽查工作规程》的规定，涉税案件原则上应由被查处对象所在地的税务机关负责，如果被查处对象的所在地和办理税务登记的所在地不一致，由办理税务登记的所在地税务机关管辖。（ ）
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13. 税务机关通过金税协查系统发函协查而获得的受托地税务机关的复函答复属于直接证据，可以直接作为定案依据。（ ）
14.对纳税人纳税情况进行检查时，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，即可以采取税收保全措施。（ ）
15.经案件审理委员会审理的案件应在一个月内完成，案情特别复杂的案件，可适当延长审理时间，但最长不得超过二个月。 四、改错题（共5题，每题2分） 1.税务案件的查处，原则上应当由案发地税务机关负责；发票案件由被查对象所在地税务机关负责；税法另有规定的，按税法规定执行。
2. 2006年5月，某县国税局稽查局根据群众举报对某电脑销售公司进行检查，发现该公司一本收据，进一步调查，查实该公司2001年2月至4月销售电脑20台，共取得销售款117万元，该公司隐匿了这部分销售收入未申报缴纳增值税。县国税局在进行处罚告知后，作出了追补增值税17万及滞纳金，并处1倍偷税罚款17万的决定。
3. 某税务局稽查局对某实业公司以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现该公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，稽查局于2005年2月5日依法冻结了该实业公司的银行存款。稽查局在2月20日对该公司送达了《税务处理决定书》，在2月25日收到了银行转回的完税凭证，在2月28日解除了对该公司银行存款的冻结。 4.审理人员在制作同意《税务稽查报告》的《税务稽查审理报告》时，应统一采用规范的“同意”两字作为审理结论。
5.《税务文书送达回证》“送达地点”一栏，填写受送达人户口所在地地址。（ ） 税务稽查管理测试题（三）
一、单项选择题（共20题，每小题1分，每题的备选项中，只有1个正确答案，共20分） 1.税务稽查的职权不包括( )
A.税务检查权 B.税款追征权C.司法强制权 D.行政处罚权
2．按照涉税案件管辖的相关规定，对于（ ），应由案发地税务机关组织查处。 A．重大偷税、骗税案件B．重大增值税专用发票的违法案件 C．涉及被查对象主管税务机关人员的案件D．发票违法案件 3、税务稽查的B类案源有（ ）。
A．纳税人的经营规模较大有违法行为的案源B．发生临时经营涉税案件 C．协查系统产生的协查涉税案件D．举报线索清楚的举报案源
4．《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是（ ），并应当注明文件名称、文号和有关条款。
A．税收法律、法规、规章 B．税收法律、法规、规章、税收规范性文件
C．税收法律、法规、部门规章、地方人大法规D．税收法律、法规、部门规章、行政规章 5．纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（ ）日内解除税收保全。 A．1B．3C．7D．10
6.税务稽查过程中，下列可不予以立案的是（ ）。
A．个体工商户、个人或个人承包、租赁企业查补税款在3000元（含）以下的 B．偷税C．私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票D．逃避追缴欠税 7.税务机关在采取税收保全措施时( )不在保全措施的范围之内。 A高档消费品B易腐烂的商品
C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D金银首饰
8.对( )的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。
A偷税数额占应纳税额的10%以上B被税务机关给予二次行政处罚又违法
C偷税数额在10,000元以上D偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在１万元以上. 9.对下列因偷税构成犯罪的纳税人的处理，正确的是( )。
A由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款５倍的罚款 B移送司法机关，由司法机关追缴税款、滞纳金和罚金
C由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款５０％以上５倍以下的罚款，还要移送司法机关追究其刑事责任
D由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并依法追究其刑事责任
10.税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，应赔偿纳税损失的情况是指：( )
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A纳税人自己不慎造成的损失B是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失C.因自然灾害或其他不可抗力造成的损失D是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失 11.下列说法正确的是( )
A税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行 B税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，不必通知被执行人
C被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场D拒不到场的，采取税收强制执行 12.对查封的商品、货物或者其他财产，( )
A税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担。
B继续使用被查封的财产不会减少其价值的，扣押、查封期间也不可以继续使用。 C继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用。 D因保管或使用的过程中造成的损失，由税务机关承担。
13.税务执行人员对于税务处理决定的执行情况应当制作（ ），及时向有关部门和领导反馈。A.《审理报告》B.《执行报告》C.《稽查报告》D.《立案报告》
14.Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对Ａ公司这一行为，税务机关应( )。
A.责令限期改正，可以处2000元以下罚款B.处以2000元以下罚款
C.处2000元以上10000元以下罚款D.处10000元以上50000元以下罚款
15.稽查人员对手头的案件在未下户前，利用手头收集的资料，使用分析工具分析，初步判断企业纳税申报的合理性所采用的稽查方法是( )。 A.案头审计 B.询问 C.调账稽查 D.账外调查
16.关于税务机关对举报案件的检举人的奖励，下列说法正确的是( ) A应当根据查补税款的数额给予奖励
B根据举报人的贡献大小给予奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定 C奖励所需资金由案件的罚款支付D按举报人的要求进行奖励。
17. 经处罚告知、听证程序后，对于应当作出税务处理的案件，审理人员应当按照批准后的审理结论制作（ ）
A、《税务审理报告》B、《税务稽查结论》C《税务处理决定书》D、《税务案件审理登记表》 18. 税务违法案件公告不得泄露（ ）
A、国家秘密B、商业秘密C、个人隐私D、国家秘密、商业秘密和个人隐私 19.关于行使代位权和撤消权，下列说法正确的是（ ） A.须向人民法院申请 B.由税务机关直接行使代位权和撤消权 C.行使代位权、撤消权时，不得同时向纳税人追缴税款
D.行使代位权、撤消权时，不能对纳税人的其他财产采取税收保全和强制执行措施。
20．税务稽查报表分析主要是（ ）分析，即运用现代统计分析工具，对报表数据进行综合整理和比较，揭示事物内在规律。
A定性 B定量C数据 D定性与定量项结合 二、多项选择题（共10题，每小题1.5分，共15分） 1.税务稽查法律关系的特殊性主要表现在（ ）几个方面
A.组织机构的特殊性B.执法主体的特殊性C.稽查法律关系保护 D.稽查工作模式 2．税务稽查配置的依据包括( )
A.服务税收中心工作的需要B.人力资源充分利用的需要 C.适应社会经济发展的需要D.完成稽查工作任务的需要 3．税务稽查执法风险的主要后果主要形式有（ ）
A.一般过错责 B.民事法律责任追究C.行政责任追究 D.刑事法律责任追究 4.税务稽查案件信息来源主要有（ ）等。
A．上级国税机关交办 B．举报案件管理岗位转来
C．纳税评估部门评估复核岗位转来 D．注销税务登记调查岗位转来
５.某税务机关２００8年６月对Ａ企业２００7年度纳税情况进行检查时，Ａ企业在同时符合下列( )情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。
A有逃避纳税义务行为B有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象 C有明显偷税嫌疑,D经县以上税务局局长批准的 ６.直接妨害税款征收的税收违法行为包括( )。
A纳税人未按规定的期限办理纳税申报,B抗税,C逃避追缴欠税,D扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款的帐簿
７.税务机关有权采取( )的方式实施税务检查。 A询问纳税人与纳税有关的问题和情况
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