发布时间 : 星期三 文章A公司税收筹划研究更新完毕开始阅读
北京交通大学毕业设计（论文）
三、重点研究的问题 2 税收筹划的影响或作用
3．以A公司为例分析增值税和企业所得税的税收筹划 4．税收筹划的国际比较
四、主要技术指标
1. 实例的对策分析、及方案的优化说明；
2. 文献引用合理，文章写作有层次；文章格式规范，尤其注意图、表、目录的书写规范；
3. 紧密结合实际情况；解决问题的对策要有可行性。
五、其他要说明的问题
1. 要有理论支撑，需要阅读该领域的相关文献。 2. 注意根据论文写作的深入，不断进行适当地调整。
下达任务日期：2015年 12月10日 要求完成日期：2016年3月15 日 指导教师：李克红
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开题报告
题 目：A公司税收筹研究
报告人：1 2015年 12月 15日 一、文献综述 （一）国外研究综述
税收筹划来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。”
印度税务专家NJ.雅萨斯威在其编著的《个人投资和纳税筹划》中说道：“纳税筹划是纳税人通过财务活动的安排，充分利用税务法规提供的包括减免在内的一切优惠，从而享得最大的税收利益。”认为最好的避税方法是利用一切竟可能利用的优惠政策来降低应纳税额。
美国南加州大学W·B·梅格斯博士说：“在纳税发生之前，有系统地对企业经营或投资行为做出事先安排，以达到尽量减少缴纳所得税，这个过程就是筹划。主要如选择企业的组织形式和资本结构，投资采取租用还是购入的方式，以及交易的时间。”其主要观点是利用税收效率理论，降低纳税成本，从而减轻应纳税额。
Shunming Zhang（2013）认为企业可以针对税率开展税收筹划工作，由于不同性质和方面的税务其税率和纳税标准是不同的，很多税务的缴纳率低，但是不代表会使企业获得更多的经济效益
Gary Wagner（2014）在相关研究中针对企业的税收筹划理论进行了分析，其认为税收筹划就是一种节税过程，企业的经营者依照国家的纳税规定，在缴税前设计使得企业获利最大化的一种筹划方案，并兼顾企业运营中的生产、营销、财务等工作环节
荷兰国际财政文献局（LBFD）所编《国际税收词典》对纳税筹划所下的定义为：“纳税筹划是指通过纳税人的经营活动或个人事务活动的安排，达到缴纳最低的税收之
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目的。”
2007年,斯科尔斯（Scholes）和沃尔夫森（Wlofson）等人提出了有效税收筹划理论。在《税收与企业战略》一书中,他们系统地分析了税收对企业投资和融资战略的影响。他们认为,传统的税收筹划目标中的税负最小观点,实际上忽略了交易成本,有效的税收筹划应该充分考虑交易各方、显性税收与隐性税收、税收成本与非税收成本的因素对企业投资和融资决策的影响。 （二）国内研究综述
税收筹划在发达国家已经很普遍了，甚至成为企业发展中非常重要的一部分，但是在我国由于国家对税收方面的制度并不完善，企业税收筹划议事薄弱等原因，税收筹划体制正题仍然处于发展的初级阶段。
张梦梦、胡克琼（2008）表明目前在我国，税收筹划尚属新生事物，发展比较缓慢，主要由于还未被我国企业普遍接受，企业重视度不高，税务代理制度不健全。
刘秋月（2014）指出税收筹划在某种角度上能够结合博弈论进行分析
郝艳（2010）指出在民营中小企业的发展过程中，良好的税收筹划，可以有效地减轻税收负担，增加财务收益，使其经济利益合法地最大化，从而更好地解决目前在中小企业中普遍存在的问题，引导和促进中小企业的健康发展。
肖蕾（2011）提出企业所得税纳税筹划的原则，并指出了企业在所得税筹划中存在的问题主要包括：确定获利年度不准确；缺乏税收筹划的意识；税收筹划组织不健全等。
汪勇（2011）论述了企业所得税税收筹划思路，从企业所得税纳税筹划的内涵及其基本方法出发，分析了目前企业所得税纳税筹划中存在的问题(税收制度不够完善。纳税筹划风险不够细致，涉税人员水平不高)，针对问题得出了相应的提高企业所得税纳税筹划的策略方法。最后得出只有提高企业所得税纳税筹划，才能为国内的企业走出去开展国际税收筹划奠定了基础。
高欣（2010）指出由于目前我国个人所得税征收面过窄、收入比重偏低,严重制约了我国财政收入;同时,也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。所以个人所得税纳税筹划也就引起广泛关注。本文基于以上认识分析了个人所得税纳税筹划的背景,以个人所得税的理论基础为出发点,探讨了个人所得税纳税筹划的方法,提出了如何合理规避,以及个人所得税纳税筹划的发展趋势。
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二、选题的目的和意义
税收筹划对于西方国家来说已经成为一种文明行为，是智慧者所做的事情，但在我国很多人对此存在很多的误会与偏见。很多人一直认为税收筹划和偷税、漏税是一样的。基于此种情况，我选择以某公司为例并结合某公司的实际情况对某公司进行税收筹划分析研究。本文首先提出的是税收筹划的相关概念，并对此进行分析研究，现我国实行税收筹划的中小型公司还不是很多，很多人对税收筹划没有正确的理解，继而我以A公司的实质情况为例，通过对某公司财务数据及基本信息的分析，以增值税和企业所得税为内容对某公司进行税收筹划，提出相应的问题，并结合实际调查，说明税收筹划对民营中小企业的影响。所获得资料来自于国家图书馆、网上数据、期刊报纸等。通过对资料的整理，最终以归纳整理的资料为基础完成论文。
三、研究方案（框架） 一、引言
（一）研究的背景和意义 1. 税收筹划的背景
2. 税收筹划的定义及现实意义 3. 税收筹划与逃税和避税的比较 二、
企业所得税税收筹划在我国的发展状况分析 （一）企业所得税税收筹划在我国的发展状况
(二)我国企业开展所得税税收筹划存在的有利条件和面临的困难 三、
企业所得税筹划的策略及方法 （一）企业税收筹划的思路
（二）企业所得税税收筹划的策略和方法 （三）企业所得税税收筹划的策略
1.企业所得税税收筹划的方法
四、案例分析——A公司税收筹划方案分析及研究 （一）A公司基本情况介绍 （二）问题的提出