发布时间 : 星期日 文章增值税条例习题更新完毕开始阅读
3.以出厂价将该电机460台发给外省分支机构用于销售，支付运费16 000元，其中包括建设基金1000元，装卸费1500元，保险费1800元。
4.以出厂价销售给某专业商店该电机160台，因该商店提前付款，该厂决定给予5%的销售折扣，收回货款234 080元。
5.本企业基建施工队建造办公楼一栋，工程成本16 400 000元，工程完工后，将其销售给某事业单位，取得销售收入23 500 000元。（当地规定建筑业的成本利润率为10%）
6.用15台该电机与原材料供应商换取等值生产用原材料，双方均开具增值税专用发票，销售额为23 100元，原材料已入库。
7.购进钢材一批，取得增值税专用发票注明税款为86 000元，已验收入库。但在使用时发现部分钢材不符合购货合同要求，经协商，对方同意给予折让，折让金额为375 680元（不含税价），原增值税专用发票已退还销售方，并取得销售按折让后的价格重新开具的专用发票。
8.当月受托为某企业加工电机配件，委托方拨付原材料实际成本为208 400元，委托方支付了加工费34 500元（开具普通发票），本企业该品种电机配件的不含税销售额为265 000元。
本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票均通过认证。 根据上述资料，回答下列问题（计算结果保留两位小数）： 1.本月销售货物的销项税额（ ）元。 a.1 105 775.38 b.1 084 936.78 c.1 082 842.38 d.1 112 252.38
【答疑编号21020429】 【答案】d
【解析】以旧换新的业务,原售价＝（618×260＋791040）÷618＝1540（元） 销项税额＝618×1540×17%＋895×1540×17%＋30000÷1.17×17%＋1689×2223÷1.17×17%＋460×1540×17%＋160×1540×17%＋23100×17%＝1112252.38元，
2.加工业务应纳增值税（ ）元。 a.5012.82 b.5865 c.45 050 d.45 422.30
【答疑编号21020430】 【答案】a
【解析】34500÷1.17×17%＝5012.82 3.本月应纳增值税（ ）元。 a.982 628.10 b.1 069 426.70 c.1 090 314.80 d.1 049 440.30
【答疑编号21020431】 【答案】c 【解析】销项税额＝1112252.37（元）；进项税额＝（16000-1500-1800）×7%＋23100×17%＋（86000-375680×17%）＝26950.4（元）；应纳增值税＝1112252.37＋5012.82-26950.4
＝1 090 314.80（元）。
4.本月应纳营业税（ ）元。 a.1 542 238.14 b.1 732 938.14 c.1 542 063.14 d.1 733 063.14
【答疑编号21020432】 【答案】b
【解析】23500000×5%＋[16400000×（1＋10%）÷（1-3%）]×3%＝1 732 938.14 （元） 本
文
来
自
学
习
网
(www.gzu521.com)
，
原
文
地
址
：
http://www.gzu521.com/campus/article/accountant/200805/169347_10.htm【例题?判断题】（2001年）已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。（ ） [答疑编号821020101] 【答案】×
【例题?单选题】（2007年）下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位 [答疑编号821020102] 【答案】A
【解析】本题考核视同销售和进项税额不得抵扣的区分。根据税法规定：外购的货物用于非应税项目、集体福利和个人消费属于不得抵扣进项税的项目；外购的货物用于投资、分配、赠送属于是同销售的项目。选项A属于不得抵扣项目，选项BCD是视同销售行为。 【例题?计算题】某企业本月发生以下业务：
（1）外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其
中20%用于企业基建工程——不得抵扣进项税，可以抵扣的增值税是25.5×（1－20%）。 （2）内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；计算销项税：140.4÷（1＋17%）×17%
（3）将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送——视同销售计算销项税：140.4×（200/600）÷（1＋17%）×17%
[答疑编号821020103] 【例题?多选题】（2006年）下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ）。
A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入 B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入 C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入 D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入 [答疑编号821020104]
【答案】AD例题?单选题】（ 2001年）按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。
A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从货物生产的纳税人 [答疑编号821020105] 【答案】C
【解析】商业企业成为增值税一般纳税人必须具备180万元销售额的标准。
【例题?判断题】（2005年）对注册资本在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业，在进行税务登记时提出增值税一般纳税人资格申请的，可直接认定为正式一般纳税人并进行管理。（ ） [答疑编号821020106]
【答案】×
【解析】根据2008年教材的规定，对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业，注册资金在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业，提出一般纳税人资格认定申请的，经主管税务机关案头审核、法定代表人约谈和实地查验，确认符合规定条件的，可直接认定为一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理。【例题?单选题】（2004年）下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ） A.7% B.10% C.13% D.17%
[答疑编号821020107] 【答案】C
【例题?判断题】（2000年）增值税6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。（ ） [答疑编号821020108]
【答案】×【例题?单选题】（2007年）某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）。 A.6.5万元 B.7.15万元 C.8.58万元 D.8.86万元 [答疑编号821020109] 【答案】C
【解析】烟叶进项税额＝（收购金额＋烟叶税）×13%＝[50×（1＋10%）×（1＋20%）]×13%