发布时间 : 星期六 文章贷款业务核算作业更新完毕开始阅读
1.2007年12月31日，工商银行洪山支行向其开户单位澳华公司发放一年期贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，每季度付息一次，并于2008年12月31日到期收回本金和利息。工商银行洪山支行于每季度末计提利息。假设不考虑其他因素。
答：实际季度利率=名义季度利率=3% 2008年3月31日，6月30日等 借：应收利息 30000
贷：利息收入 30000 付息时：
借：吸收存款 30000 贷：应收利息 30000
2.2007年12月31日，工商银行洪山支行向其开户单位澳华公司发放一年期贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，到期一次还本付息，并于2008年12月31日到期收回本金和利息。工商银行洪山支行于每季度末计提利息。假设不考虑其他因素。 答：实际季度利率=2.87% 2008年3月31日 借：应收利息 30000
贷：利息收入 28700 贷款-利息调整 1300
2008年6月30日 借：应收利息 30000
贷：利息收入 29500 贷款-利息调整 500
2008年9月30日 借：应收利息 30000 贷款-利息调整 371 贷：利息收入 30371
2008年12月31日 借：应收利息 30000 贷款-利息调整 1242
贷：利息收入 31242
借：吸收存款 1120000
贷：贷款-本金 1000000 应收利息 120000
3.2007年12月31日，工商银行洪山支行向其开户单位澳华公司发放一年期贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，到期一次还本付息，同时发生交易费用1万元，支付给在本行开户的M咨询公司。工商银行洪山支行于每季度末计提利息，并于2008年12月31日到期收回本息。假设不考虑其他因素。
实际利率=2.62% 2008年3月31日 借：应收利息 30000
贷：利息收入 26500=1010000*2.62% 贷款-利息调整 3500
4.2007年12月31日，工商银行洪山支行向其开户单位澳华公司发放一年期贷款，合同本金100万元，合同季复利率3%，到期一次还本付息，同时在发放贷款时一次性按本金的3%扣除手续费。工商银行洪山支行于每季度末计提利息，并于2008年12月31日到期收回本金和利息。假设不考虑其他因素。 实际利率=3.79% 2007年12月31日
借：贷款-本金 1000000
贷：吸收存款 970000 贷款-利息调整 30000
2008年3月31日 借：应收利息 30000 贷款-利息调整 6763 贷：利息收入 36763
2008年6月30日 借：应收利息 30900 贷款-利息调整 7256
贷：利息收入 38156=970000*（1+3.79%）*3.79%
2008年12月31日 借：吸收存款 1125509
贷：贷款-本金 1000000 应收利息 125509
5.2007年12月31日，工商银行洪山支行向其开户单位澳华公司发放一年期贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，到期一次还本付息。工商银行洪山支行于每季度末计提利息。2008年6月31日，有客观证据表明澳华公司发生严重财务困难，工商银行洪山支行据此认定对澳华公司的贷款发生了减值，并预期将于2008年12月31日收到60万元。2008年12月31日，工商银行洪山支行与澳华公司结算贷款，实际收到现金40万元。假设不考虑其他因素。
2008年6月31日摊余成本=1000000*（1+2.87%）2=1058223.7 现金流量现值=600000/（1+2.87%）2=566987.9 差额=491235.8 借：资产减值损失 491235.8
贷：贷款损失准备 491235.8 借：贷款-已减值 1058200
贷款-利息调整 1800=1300+500
贷：贷款-本金 1000000 应收利息 60000
2008年9月30日
借：贷款损失准备 16272.55
贷：利息收入 16272.55 收入：应收未收利息 30000
2008年12月31日
借：贷款损失准备 16739.57 贷：利息收入 16739.57 收入：应收未收利息 30000
借：吸收存款 400000
贷款损失准备 458223.68
资产减值损失 199976.32（倒挤） 贷：贷款-已减值 1058200
6.2010年1月1日，EFG银行向其开户单位某客户发放一笔贷款10 0000万元，期限2年，合同利率10%，按季计、结息。假定该贷款无交易费用，实际利率与合同利率相同，每半年对贷款进行一次减值测试。其他资料如下： （1）2010年3月31日、6月30日、9月30日和12月31日，分别确认贷款利息250万元。 （2）2010年12月31日，综合分析与该贷款有关的因素，发现该贷款存在减值迹象，采用单项计提减值准备的方式确认减值损失1 000万元。
（3）2011年3月31日，从客户收到利息100万元，且预期2011年度第二季度末和第三季度末很可能收不到利息。
（4）2011年4月1日，经协商，EFG银行从客户取得一项房地产（固定资产）充作抵债资产，该房地产的公允价值为10000万元，自此银行与客户的债权债务关系了结。 EFG银行拟将其处置，不转作自用固定资产；在实际处置前暂时对外出租。
（5）2011年6月30日，从租户处收到上述房地产租金50万元。当日，该房地产的可变现净值为8 400万元。
（6）2011年12月31日，从租户处收到上述房地产租金50万元。 EFG银行当年为该房地产发生维修费20万元，并不打算再出租。
（7）2012年1月1日，EFG银行将该房地产处置，取得价款8 300万元。假定不考虑其他因素。
要求：请列出2010年12月31日、2011年3月31日、2011年4月1日、2011年6月30日、2011年12月31日、2012年1月1日的会计分录 2010年12月31日
借：资产减值损失 10000000
贷：贷款损失准备 10000000 借：贷款-已减值 1000000000 贷：贷款-本金 1000000000
2011年3月31日
借：贷款损失准备 2250000
贷：利息收入 2250000 借：吸收存款 1000000
贷：贷款-已减值 1000000
2011年4月1日
借：抵债资产 100000000
贷款损失准备 7750000 营业外支出 8750000 贷：贷款-已减值 99000000
2011年6月30日
借：存放中央银行款项 500000
贷：其他业务收入 500000
借：资产减值损失 16000000
贷：抵债资产跌价准备 16000000
2011年12月31日
借：存放中央银行款项 500000
贷：其他业务收入 500000
借：其他业务成本 200000
贷：存放中央银行款项 200000
2012年1月1日
借：存放中央银行款项 83000000
抵债资产跌价准备 16000000 营业外支出 1000000
贷：抵债资产 100000000
7.2011年1月1日，开户单位中国移动公司持商业承兑汇票办理贴现，商业承兑汇票的到期日为3月31日，票面金额1000000，经审核后予以办理（月贴现率为0.5%），银行按月计提利息收入。
要求：列出1月1日，1月31月，2月28日，3月31日会计分录。 2011年1月1日
借：贴现资产-面值 1000000
贷：吸收存款 1000000*（1-0.5%/30*(31+28+30)）=985166.67 贴现资产-利息调整 14833.33
1月31日
借：贴现资产-利息调整 5166.67
贷：利息收入 5166.67