发布时间 : 星期五 文章审计习题更新完毕开始阅读
4.（ ）是指注册会计师没有完全遵循执业准则的要求执业。 A.普通过失 B.重大过失 C.欺诈 D.违约
5.在注册会计师鉴证业务准则中，起统领作用的是（ ）。 A.鉴证业务基本准则 B.审计准则
C.审阅准则 D.鉴证业务准则指南
6.注册会计师应当对在执业过程中获知的客户信息保密，但也有例外。下列不属于保密例外情形的是（ ）。
A.法律法规允许披露，并且取得客户或雇佣单位的授权 B.法律法规要求披露，包括为法律诉讼出示文件或提供证据，以及向有关监管机构报告发现的违法行为
C.接受、答复注册会计师协会或监管机构的质量检查、询问和调查 D.另一客户提出查看的要求
7.（ ）是指为了达到欺骗或坑害他人的目的，注册会计师明知已审计的财务报表有重大错报，却加以虚假地陈述，发表不恰当的意见。
A.违约 B.一般过失 C.重大过失 D.欺诈
8.（ ）是指注册会计师执业时应遵守职业准则和技术规范，对其所提供服务承担的勤勉尽责的义务。
A.独立原则 B.应有的关注 C.保密原则 D.客观原则
9.（ ）是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素影响，能够诚实公正行事，并保持客观和职业怀疑态度。
A.实质上独立 B.经济上独立 C.形式上独立 D.组织上独立
10.（ ）要求注册会计师避免出现这样重大的事实和情况，即使得一个理性且掌握充分信息的第三方在权衡这些事实和情况后，很可能推定会计师事务所或项目组成员的诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害。
A.实质上独立 B.经济上独立 C.形式上独立 D.组织上独立 11.如果审计项目组成员的直系亲属从审计客户购买商品或服务，则下列说法不正确的是（ ）。 A.如果交易过程正常、公平则通常不会对独立性产生威胁 B.如果交易性质特殊或金额较大则可能产生自身利益威胁 C.会计师事务所不能承接该业务
D.会计师事务所应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施以消除威胁或将其降至可接受水平
12.如果审计项目组成员的直系亲属在客户中所处职位可以对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，则会对独立性产生威胁。用于评价威胁重要程度的下列因素恰当的是（ ）。
A.评价直系亲属在客户中的职位
B.评价该成员在审计项目组中的工资水平 C.评价直系亲属在客户工作的时间
D.评价该成员在审计项目组中工作的时间
13.注册会计师是否应当承担法律责任的关键是（ ）。 A.是否查出财务报表所有重大错报
B.是否查出财务报表所有重大错误、舞弊和违反法律法规 C.是否按照执业准则的要求执业 D.是否有过失或欺诈行为
14.以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（ ）。 A.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎
B.普通过失是指注册会计师没有完成遵循专业准则的要求
C.重大过失是指注册会计没有按执业准则的基本要求执行审计
5
D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失
15.下列不属于注册会计承担的行政责任的是（ ）。
A. 警告 B.罚款 C.暂停执业 D.吊销注册会计师证书
16.一般情况下，因违约和过失可能使注册会计师承担的法律责任是（ ）。 A.民事责任和行政责任 B.刑事责任 C.民事责任
D.行政责任和刑事责任
17.注册会计师执行的下列业务中保证程度最低的是（ ）。 A.对财务信息执行的商定程序 B.财务报表审阅
C.预测性财务信息审核 D.验资
18.项目质量控制复核的时间是（ ）。 A.在出具报告前完成项目质量控制复核 B.与管理层沟通后完成质量控制复核 C.与治理层沟通后完成质量控制复核
D.与审计委员会沟通后完成质量控制复核
19.职业道德守则要求会员保持实质上和形式上的独立性，以下陈述不正确的是（ ）。 A.实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业因素影响
B.实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益的关系
C.如果会员在形式上不独立，则很可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害 D.注册会计师在执业鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立
20.下列关于注册会计师应当保持应有的关注的说法中不恰当的是（ ）。
A.应有的关注要求会员勤勉尽责执业
B.应有的关注要求会员保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据 C.应有的关注要求会员查出被审计单位财务报表的所有舞弊
D.应有的关注要求会员采取措施以确保在其授权下工作的人员得到适当的培训和督导 21.保密原则要求会员应当对因职业关系和商业关系而获知的信息予以保密。下列情形对保密原则构成了威胁的是（ ）。
A.职业规范允许的情况下向第三方披露由于职业关系或商业关系获知的涉密信息 B.法律法规允许的情况下向第三方披露由于职业关系或商业关系获知的涉密信息 C.利用因商业关系获知的涉密信息为第三方谋取利益
D.对其预期的雇佣单位的信息予以保密
22.如果审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益，下列处理正确的是（ ）。 A.将审计项目组成员的利益马上处理 B.将审计项目组成员调离项目组
C.请独立的有经验的注册会计师复核其工作结果
D.没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平
23.如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益则应当确定是否会产生自身利益、亲密关系或外在压力威胁。注册会计师应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。下列防范措施恰当的是（ ）。
A.将该审计项目组成员调离审计项目组
B.没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平 C.会计师事务所拒绝承接该业务
D.如果会计师事务所已经承接该业务则必须马上终止业务。
6
二、多项选择题
1.注册会计师执业准则体系包括（ ）。
A.相关服务准则 B.注册会计师职业道德规范 C.会计师事务所质量控制准则 D.鉴证业务准则
2.注册会计师业务准则体系包括（ ）。
A.相关服务准则 B.注册会计师职业道德规范 C.会计师事务所质量控制准则 D.鉴证业务准则 3.我国注册会计师鉴证业务准则包括（ ）。 A.相关服务准则 B.审计准则
C.审阅准则 D.其他鉴证业务准则 4.注册会计师职业道德通常包括（ ）。
A.职业品德 B.职业行为 C.专业胜任能力 D.职业责任
5.E会计师事务所正考虑承接下列客户的审计业务。为此首先应当考虑本事务所的独立性。在以下所列的各个客户中，如承接其年度财务报表审计业务就可能损害E会计师事务所独立性的客户包括（ ）。 A.由于E会计师事务所2008年度失去了大量客户，导致其从A公司收取的2007年 度财务报表审计费用占该所全年业务收入的70%
B.E会计师事务所在与B公司商定审计收费时，B公司提出其2007年度财务报表的审计费用为本公司2008年度业务收入的0.5%，具体金额到2009年初确定
C.C公司为中介公司，其业务包括为E会计师事务所介绍审计客户。虽然C公司2007年没有为E会计师事务所介绍过几家客户，但双方还是续签了2008年度的合作协议
D.D公司与E会计师事务所已于2007年末达成口头协议，双方同意E会计师事务所的现任主任会计师于2008年7月份借调到D公司财务部门任职，借调费用为每月3万元
6.根据注册会计师的专业胜任能力和应有的关注的要求，注册会计师（ ）。 A.即使不胜任的业务，也可承接
B.应当持续了解和掌握相关的专业技术和业务的发展，以保持专业胜任能力 C.应当保持职业怀疑态度
D.不得按服务成果的大小收取各项费用 7.解决职业道德问题的思路包括（ ）。 A.识别对遵循职业道德基本原则的威胁 B.评价已识别威胁的重要程度
C.采取必要的防范措施消除威胁或将其降至可接受水平
D.如果不能消除威胁或将其降至可接受水平，考虑拒绝、终止或解除业务约定 8.注册会计师存在下列行为时，可能需承担法律责任的有（ ）。 A.违约 B.过失 C.欺诈 D.无法表示审计意见 9.注册会计师法律责任的类型有（ ）。 A.行政责任 B.民事责任 C.刑事责任 D.批评 10.注册会计师执业时应遵守（ ）。 A.注册会计师职业道德规范 B.注册会计师业务准则 C.会计师事务所质量控制准则
D.企业会计准则
11.注册会计师有可能承担的行政责任包括（ ）。
A.暂停执业 B.没收违法所得并罚款 C.吊销注册会计师证书 D.警告
12.如果审计项目组某一成员的近亲属在审计客户中拥有直接经济利益，下列的处理正确的是
7
（ ）。
A.由近亲属尽快处置全部经济利益
B.将该人员调离审计项目组
C.没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平
D.请独立的有经验的注册会计师复核其工作结果
13.下列各项中，不符合注册会计师职业道德基本原则的有（ ）。 A.以降低收费方式招揽业务 B.对其能力做广告宣传
C.允许其他单位以本所名义承办业务
D.没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师
14.注册会计师执行以下业务时，应当保持独立性的有（ ）。 A.审计年度财务报表 B.验资
C.预测性财务信息审核 D.执行商定程序
15.某会计师事务所正在审计ABC上市公司2010年度的财务报表，该会计师事务所应当采取下列（ ）措施维护其独立性。
A.安排审计项目组以外的注册会计师进行复核 B.与ABC公司的监事会讨论独立性
C.向ABC公司的监事会告知服务质量和收费情况
D.将审计项目成员小李调离，因为小李的父亲是ABC公司的仓库门卫。 16.下列情况下，注册会计师为确保其独立性而应回避的有（ ）。 A.八年前在委托单位任财务总监
B.拥有委托单位股份1000股，每股以3.68元买入
C.为委托单位代编报表
D.与委托单位的总裁有近缘关系
17.会计师事务所应当制定下列政策和程序，以防范同一高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的威胁（ ）。
A.对所有的上市公司财务报表审计，按照法律法规的规定定期轮换项目负责人
B.高级管理人员提供该项鉴证业务的服务年限
C.鉴证业务的性质，包括涉及公众利益的范围
D.建立适当的标准，以便确定是否需要采取防护措施，将由于关系密切造成的威胁降至可接受的水平
18.职业怀疑态度有助于降低注册会计师在执业过程中可能遇到的（ ）风险。 A.忽略了可疑的情况
B.在决定证据收集程序的性质，时间和范围时使用了不恰当的假设 C.业务范围的限制
D.对证据进行了不恰当的评价
19.会计师事务所制定质量控制制度是为了合理保证下列（ ）目的实现。 A.保证独立性和提高专业胜任能力
B.评价注册会计师自身的执行能力
C.会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定
D.会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告
20.注册会计师职业道德明确包含以下基本原则（ ）。 A.专业胜任能力和应有的关注
8