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一、单项选择题
1.审计的最基本职能是（ ）。
A.经济监督 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D.建设性 2.在我国，“审计”一词最早出现于（ ）。 A.西周 B.秦汉 C.唐代 D.宋代
3.（ ）是指审计的执行者。
A.审计主体 B.审计对象 C.审计委托人 D.被审计单位
4.所谓（ ）是指注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，并对鉴证后的信息提供高水平保证。
A.无任何保证 B.有限保证 C.合理保证 D.绝对保证 5.下列属于注册会计师的法定业务的有（ ）。
A.审计业务 B.代理纳税申报 C.管理咨询 D.代编财务信息 6.下列业务非注册会计师不得承办的有（ ）。 A.内部控制鉴证 B.设计财务会计制度 C.税务服务 D.财务报表审计业务 7.（ ）属于单向独立。 A.民间审计 B.注册会计师审计
C.内部审计 D.政府审计
8.纵观中外审计发展史，最早出现的审计是（ ）。 A.国家审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.独立审计
9.（ ）监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况。 A.国家审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.独立审计
10.按审计主体的不同，审计可分为（ ）。 A.财务报表审计、经营审计、合规性审计
B.国家审计、注册会计师审计、内部审计 C.定期审计、不定期审计 D.报送审计、就地审计
11. 我国审计制度经历了一个漫长的发展过程，大体可分为（ ）。 A.三个阶段 B. 四个阶段 C. 五个阶段 D. 六个阶段 12.在秦汉时期，日趋完善的制度是（ ）。
A.监察 B.御史 C.上计 D. 下计
13.宋代“审计司”的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（ ）的专用名词。
A.财会审核 B.经济司法 C.经纪执法 D. 财政监督 14.元明清各朝，君主专制日益强化，审计在总体上说是（ ）。 A.停滞不前 B.不断演进 C.日益振兴 D. 最终消亡 15.审计行为产生于（ ）。
A.剥削 B.统治 C.受托经济责任 D. 经济利益
16.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，来制约经济活动中的各种消极因素属于审计的
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（ ）。
A. 制约性作用 B.促进性作用 C.建设性作用 D. 宏观调控作用
二、多项选择题
1.我国审计监督体系的组成内容包括（ ）。
A.专项审计 B.国家审计 C.内部审计 D.注册会计师审计 2.审计的职能包括（ ）。
A.经济监督 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D.制约性
3.鉴证业务按照提供的保证程度和鉴证对象的不同，可分为（ ）。 A.审计业务 B.审阅业务 C.其他鉴证业务 D.相关服务业务 4.审计作用通常包括（ ）。 A.监督 B.评价 C.制约性 D.建设性 5.审计主体有（ ）。
A.国家审计机关 B.内部审计机构 C.公司经理 D.注册会计师 6.按审计的目的与内容，审计可分为（ ）。 A.财政财务审计 B.财经法纪审计 C.经济效益审计 D.国家审计 7.审计的特征有（ ）。 A.权威性 B.监督 C.独立性 D.建设性 8.审计对象的三层含义是（ ）。 A.被审计单位
B.被审计单位的经济活动
C.被审计单位的会计资料及其相关资料
D.被审计单位的财务报表
9.下列（ ）属于我国会计师事务所可以从事的业务。
A.审计业务 B.审阅业务 C.内部控制鉴证 D.税务服务
10.下列业务中，注册会计师可以以积极方式提出结论的业务类型有（ ）。 A.财务报表审计业务 B.财务报表审阅业务 C.内部控制鉴证
D.会计政策选用咨询服务
三、判断题
（ X）1.审计和会计是一回事。
（ ）2.审计业务属于注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。 （ ）3.相关服务业务是非鉴证业务，在提供相关服务时，注册会计师不能提供任何程度的保证，因为注册会计师不能给自己的行为作保证。
（ ）4.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
（ X）5.纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。 （ ）6.审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在财产所有权与经营权相分离而形成的受托责任关系下，基于监督的客观需要而产生的。
（ X）7.审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。
（ X）8.审计对象就是被审计单位。
（ ）9.注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，审计主体既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。 （ X）10.国家审计属于内部审计。
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（ X）11.西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
（ ）12.20世纪80年代以后，我国在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。
（ X）13.在西方，民间审计早于政府审计和内部审计的产生。
（X ）14.详细审计最早在美国产生。
（ X）15.在社会主义市场经济体制下，生产资料的所有权和经营权是高度统一的，不存在受托经济责任关系，因而不需要审计。
（ ）16.审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。
四、综合分析题
1．三峡库区移民资金审计（二○○七年一月十九日审计署公告）
根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署于2006年对湖北省、重庆市本级和两省（市）所属10个移民区县2004、2005两年度三峡库区移民资金进行了审计。
（1）基本情况及总体评价
三峡库区移民搬迁安置工作于1993年正式实施，规划至2009年完成，是一个庞大、复杂的系统工程，包括农村移民安置、城集镇迁建、工矿企业迁建和专项设施复建等内容。审计结果表明：移民资金管理较为规范，使用情况总体较好；移民搬迁进度总体提前，移民工程质量总体良好；移民安置基本落实，库区社会基本稳定。
（2）审计发现的主要问题
①一些部门、单位违规使用移民资金。
此次审计共发现各类违规问题金额2.89亿元。一是违规使用移民资金2.72亿元，主要用于超规模移民项目或非移民项目建设、行政开支、办企业、平衡预算、购房、付息等。审计发现5起涉嫌侵占移民资金的案件，已移交公安机关和纪检监察部门处理。二是虚报多得移民补偿和政策性补助资金1 694.32万元。
②移民培训费支出结构不合理，用于移民培训中心基建和设备购置的比例过高。
两省（市）自三峡移民工程实施以来至2005年底累计支出三峡移民培训费2.84亿元，其中移民技能培训支出为5 952万元，占21%，低于国家规定的60%的比例，而用于培训中心基建和设备购置的支出却高达1.39亿元，占49%。重庆市个别区县的培训中心规格过高，而利用率低。
③部分移民后期扶持和产业发展项目实施较慢。
审计抽查了重庆市万州区等6个区县的移民后期扶持项目实施情况，均发现存在资金拨付滞后、项目实施缓慢问题。如万州区2004、2005年的153个移民后期扶持项目，6 549万元后期扶持补助资金，至2005年底仍有87个扶持项目未开工，5 563万元补助资金滞留在区财政局和移民局。
④部分移民安置质量不高，就业生活较为困难。 审计随机走访了28个乡镇的429户后靠安置农村移民。由于受安置环境容量所限，受访移民的人均耕地数量不足，土质差，部分移民生活较为困难。
针对审计发现的问题，审计署已依法出具审计报告，并下达了审计决定书。同时建议：湖北、重庆两省（市）政府应强化对移民管理部门和资金使用单位的监督；国家有关部门、库区各级政府应不断加大移民后期扶持工作力度，继续统筹解决好库区产业发展和移民生计问题。一是投入向库区倾斜；二是做好库区产业发展和移民后期扶持；三是切实用好移民培训资金，搞好移民技能培训。
（3）整改情况 对审计发现的违规使用移民资金等问题，国务院三峡办高度重视，专门下发通知要求两省（市）认真整改。两省（市）通过收回、归垫被挤占挪用的资金和补办相应手续等方式，已整改违规问题金额2.42亿元，整改率达83.7%。
讨论与分析：
（1）本案中的审计主体、审计对象是什么？ （2）分析国家审计的职能与作用。
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答案：
（1）审计主体：政府审计机关(审计署)；审计对象：三峡库区移民资金
（2）国家审计职能：经济监督、经济评价；国家审计作用：制约性、建设性
2．罗兰公司设有审计部。2009年1月，公司审计部成立审计小组，对下属热电公司2008年12月31日前的应收账款进行专项审计。热电公司主要生产蒸汽和电力，销售给本地工业企业、酒店和电力公司等单位。至2008年12月底应收账款余额4 620.95万元，共涉及121家企业单位。
审计组对121家拖欠单位进行逐一审查、筛选，发现纺织公司拖欠时间长、金额大，共拖欠168.11万元，除2008年12月份按照合同正常欠款8.68万元外，从2005年4月自签订供汽协议起只支付了部分货款，至2008年11月底累计拖欠159.43万元。根据供汽协议，供汽后纺织公司付款时限为次月7日前，这159.43万元拖欠款显然违反了供汽合同。财务人员和销售员多次催款无果。 审计中，纺织公司提供“付款凭证”21份，总金额208万元，并一口咬定，对热电公司的蒸汽款，部分用转账支票支付，部分用现金支付，不存在拖欠货款问题。热电公司财务部门和销售员反映：热电公司销售员从2006年1月起，去纺织公司结算时，为领取转账支票需要对方法人代表的签字，按照对方要求而填写“付款凭证”，对方领导在“付款凭证”上签了字，实际未收到现金，收到的只是转账支票。经查阅银行存款日记账、库存现金日记账和银行对账单，也从未有纺织公司的现金进账业务。
对此，审计组在审计报告中向董事会提出了“董事会应通过法律途径解决，提起民事诉讼，以减少企业损失”和“完善销售制度，严格手续，销售科要加强对购货方执行合同的监督与管理，使双方都能按照合同办事，以建立互信关系”的审计建议。
罗兰公司董事会采纳审计建议，要求热电公司尽快提起诉讼。热电公司于2009年2月18日，向所在人民法院提交了《民事诉讼状》。2009年3月29日，经法院民事调解，达成如下协议：纺织公司支付热电公司蒸汽款159.43万元，并支付违约金0.57万元，合计160万元。纺织公司于2009年5月底将款如数支付给了热电公司。此后，两家单位建立了正常的供需互利的客户关系，货款也做到了按时支付。同时，热电公司针对审计提出的建议，制订了《销售货物管理制度》，严格手续，防止经济纠纷案件的再次发生。
讨论与分析：
内容审计在企业管理中的作用。 答案： （1）审计监督作用 （2）参谋服务作用 （3）加强经济管理
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一、单项选择题
1.会计师事务所和注册会计师无法消除损害独立性的因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（ ）。
A.不予理睬，照常承接业务
B.不予理睬，继续按原计划进行审计
C.结束审计工作，出具无法表示审计意见的审计报告 D.拒绝承接业务或解除业务约定
2.会计师事务所如无法胜任或不能按时完成审计业务，应该（ ）。 A.减少审计收费
B.转包给其他会计师事务所 C.拒绝接受委托
D.聘请其他专家帮助
3.会计师事务所给他人造成经济损失时，应予赔偿，这表明会计师事务所要承担（ ）。 A.行政责任 B.刑事责任 C.民事责任 D.道德责任
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