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江苏省徐州地税局大规模考试模拟试卷2
注意事项：
1．试卷满分150分，考试用时150分钟。
2．答卷前，应考者请将自己姓名、工作单位填写在试卷密封线内指定地方。
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请你将认为正确的答案符号[A.B.C.D中选一个]填入答题纸中。本题共40小题，每小题0.5分，共20分) 1. 我国的税收原则可以归纳为（ ） A．合法、合理、应急 B．公平、效率、适度、法治 C．合法、公正、公开、及时、便民 D．公正、公开、效率、便利
答案解析：我国的税收原则可以归纳为“公平、效率、适度和法治”四原则。
2. 下列税种中，完全属于地方税的是（）
A土地增值税 B增值税 C车辆购臵税 D资源税 答案解析：目前税收的征收管理分别由国税、地税、海关负责。 国家税务局系统负责征收和管理的范围有：消费税，增值税，车辆购臵税，金融保险业集中缴纳的营业税及城市维护建设税，中央企业、联营企业和股份制企业缴纳的企业所得税，地方银行与非银行金融机构缴纳的企业所得税，海洋石油企业缴纳的企业所得税和资源税，企业所得税，储蓄存款利息所得个人所得税，证券交易印花税。
地方税务局系统负责征收和管理的范围有：营业税，城市维护建设税，企业所得税，个人所得税，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，车船税，印花税，契税。
海关系统负责征收和管理的范围有：关税、行李和邮递物品进口税和代征进口货物的增值税、消费税。
3. 2013年安宁建筑安装公司将自建的一幢写字楼无偿赠送给福利院，该写字楼建筑成本3500万，销售不动产、建筑业的成本利润率为20%，应缴纳营业税（ ）万元
A．129.89 B．132.63 C．259.78 D．350.95
答案解析：对自建建筑物后对外销售的，除按“销售不动产”征税外，对中间的自建行为也要补征一道“建筑业”营业税。还需要补充
说明的是，将自建建筑物对外销售，包括无偿赠与不动产等视同发生应税行为。
应纳营业税=3500*（1+20%）/（1-3%）*3%+3500*（1+20%）/（1-5%）*5%=129.90+221.05=350.95万元 4. A公司是一级建筑企业，2009年与B公司签订安装自产机器设备合同，合同注明销售设备价款和安装费分别为100万元、5万元，应缴纳营业税（ ）元。
A．3 B．3.15 C．0.15 D．5
答案解析：应纳营业税=5*3%=0.15万《营业税实施细则》第七条规定：“纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额：提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为；财政部、国家税务总局规定的其他情形。
5.大华安装公司发生设备的装备、安臵工程作业，收取安装调试费90000.00元，该企业对安装、测试费划分不清、未分别核算，该笔业务大华安装公司应缴纳营业税（）元。
A．2700 B．4500 C．1350 D．18000 答案解析：应纳营业税=90000*5%=4500.00；“建筑业”税目中的“安装”项目的征税范围是指对各种设备的装备、安臵工程作业，而测试、试验是属于“服务业”税目的征税范围，如果同时发生上述劳务则分别按具体适用税目征税，划分不清的从高适用税率。
6. 甲单位从事的融资租赁业务（未经中国人民银行、商务部批准）2013年将一套大型设备租赁给乙企业，设备的所有权未转让给承租方，年收取租赁费300万，甲企业应按照（）申报缴纳营业税。 A．金融保险业 B．服务业-租赁业 C．服务业-代理业 D．服务业-仓储业
答案解析：经中国人民银行、商务部（原外经贸部和国家经贸委）批准经营融资租赁业务的单位（包括外商投资租赁公司）以及经商务部和总局联合确认的融资租赁试点内资企业所从事的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均按《中华人民共和国营业税的暂行条例》的有关规定征收“金融保险业”税目营业税，不征收增值税，营业额为其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额。其他单位从事
的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方，征收增值税，不征收营业税；租赁的货物的所有权未转让给承租方，征收“服务业”税目“租赁业”项目营业税，不征收增值税。 7.徐州第一高级中学2012年招生7000名学生，每人收费20000元，其中每人按国家规定标准收取的学费8000、住宿费800、课本费2000、考试报名费700、择校费7000、其余为赞助费，应缴纳营业税（）万元。
A．700 B．420 C．178.5 D．175 答案解析：提供教育劳务取得的收入是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育劳务取得的收入，具体包括：经有关部门审核批准，按规定标准收取的学费、住宿费、课本费、作业本费、伙食费、考试报名费收入。
超过规定收费标准的收费以及学校以各种名义收取的赞助费、择校费等超过规定范围的收入，不属于免征营业税的教育劳务收入，一律按规定征税。
应纳营业税=7000*（20000-8000-800-2000-700）*3%=1785000.00 8.根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十七条规定，以下单位的纳税期限为1个季度的是（ ）
A．美国通用集团常驻北京办事处 B．中华沪东典当公司 C．曼哈顿高尔夫俱乐部 D．中国太平洋保险公司 答案解析：银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。
9. 下列关于企业所得税特殊收入的确认，说法不正确的是（ ）。 A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
B.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定
D.企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于在建工程，应当视同销售处理
答案解析：非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，
应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，而将货物用于在建工程，属于内部移送，不确认收入
10. 下列关于年金的个人所得税处理，正确的是（ ）。 A.年金的个人缴费部分，在个人当月工资计算个人所得税时允许扣除 B.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资，不扣除任何费用，按照适用税率缴纳个人所得税
C.按年缴纳年金的企业缴纳部分，在计税时不得还原到所属月份，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税
D.对因年金设臵条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，已经扣缴的个人所得税不得退还
答案解析：选项A，企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除；选项C，企业按季度、半年或者年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不得扣除任何费用，按照适用的税率计算扣缴个人所得税；选项D，对因年金设臵条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，其已扣缴的个人所得税应予以退还。
11. 2012年某企业支付2000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积4万平方米，工程成本2000万元，2012年底竣工验收，宗地容积率为0.4。对该企业征收房产税的房产原值是（ ）万元。
A. 3600 B.4000 C.8000 D.10000 答案解析：房产原值包括地价款和开发土地发生的成本费用。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
土地单价＝2000万元÷10＝200元/平方米