发布时间 : 星期六 文章某上市公司财务管理内部控制制度更新完毕开始阅读
**公司财务管理内部控制制度
第一章 第二章 第三章
第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 第十一章 第十二章
总 则 会计核算组织 会计人员的岗位责任制
财务人员轮岗管理 主要会计政策及程序目录 财务信息系统 会计核算基础工作规定 一般会计业务处理程序 资金营运控制程序 会计报告制度 会计档案的管理 会计工作的交接
第一章 总 则
第一条 为适应公司发展的需要，统一会计核算标准，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《公司法》、《企业会计准则》制定本制度。 第二条 本制度适应于××股份有限公司及下属企业、控股企业。 第三条 会计核算以企业持续、正常的生产经营活动为前提。
第四条 会计核算应当划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份。年度、季度和月份的起讫日期采用公历日期。 第五条 会计核算以人民币为记帐本位币。 第六条 会计记帐采用借贷记帐法。 第七条 会计记录的文字使用中文。
第八条 会计核算应以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。 第九条 会计核算应符合国家宏观经济管理要求，满足有关各方了解企业财务状况和经营成果的需要，满足企业加强内部经济管理的需要。
第十条 会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。
第十一条 会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。如确有必要变更，应当将变更的情况、变更的原因及其对企业财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。 第十二条 会计核算应当及时进行。
第十三条 会计记录和会计报表应当清晰明了，便于理解和利用。 第十四条 会计核算应当以权责发生制为基础。 第十五条 收入与其相关的成本、费用应当相互配比。
第十六条 会计核算应当遵循谨原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用。 第十七条 各项财产物资应当按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其帐面价值。
第十八条 会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性
1
支出。
第十九条 财务报告应当全面反映企业的财务状况和经营成果。对于重要的经济业务，应当单独反映。
2
第二章 财务管理工作的组织
第一条 财务管理组织机构的设立
××股份有限公司 财务管理总部 财务总监 财务经理 会计档案 审 资金管理 核 调度 会计主管 财务管理 往来帐成本 费用 固定资产 出 纳 成本 管理 销售 管理 往来 管理 存货 管理 筹资 管理
3