发布时间 : 星期六 文章现金流量表及其分析研究大学本科毕业论文更新完毕开始阅读
三、解决对策
三、
（一） 加强企业的经营活动管理
解决对策
生产经营活动是企业的现金流量的主要来源之一，对企业起着非常重要的作用。企业没有实质的主营业务是企业经营活动负增长的重要原因。问题的办法，从两个方面来解决答。
1.确定企业主营业务
该公司2013年的现金净流量百分比为-41.95%，是从2011年至2014年间唯一负增长的一年。确定一个企业明确的主营业务，将企业的资金投入到企业的主营业务中围绕着主营业务展开。那么企业出现的现金净流量百分比为负增长、企业偿债能力弱以及经营活动现金流量比例占总现金流量过低等一系列的问题都能迎刃而解。
2.加强企业对职工薪酬和其他现金净流量的控制
该公司2013年的现金净流量百分比为-41.95%的主要原因在之前以及讨论过了，是因为其他净流量和支付职工以及为职工支付的现金出现了较大幅度的增加。其中其他现金净流量增加了370.488万元，而为职工支付的薪酬和现金则增加了689.14万元，是导致企业经营现金流量为负的主要原因。加强企业的内部成本控制、合理控制员工的工作时间、减少单位产品中职工薪酬的比重，提高劳动生产率是非常有必要的。加强内部经营管理、职工薪酬和其他现金净流量的控制，对企业的发展是很有必要的。
（二） 提高企业的偿债能力 1.提高资产负债率，优化负债结构
从之前现金流量比率和现金流量债务比都小于1可以看出，该企业的偿债能力较弱，可能面临资不抵债的危险。企业适当的贷款，一定的比例的负债可以给企业带来节税作用，支付的利息可以税前扣除，所以可以减少应纳所得税。企业想要发展壮大，企业的经营者应该在一定程度上借入资金，资金来源也可以多元化，提高资产负债率扩大企业的规模，从而获得利益。企业的财务风险应保持在一定的安全水平上，避免出现企业无法偿还贷款的状况，使企业陷入财务危机。
12
三、解决对策
2.加强存货管理
存货的管理水平直接影响企业的销售周期。因为存货的周转周期往往和企业收到的营业现金净流量有关。存货的周转周期越长，企业收到营业收入的时间越长。企业生产的商品销售不出去的时候，会占用企业的资金但是不能创造收益甚至会影响企业的偿债能力。优秀的经营者必须审时度势，对存货的保有量计划周到避免客户需要商品时企业却不能及时供应造成的违约费，以及存货太多造成过多的仓储费。
3.加强应收账款管理
呆账、坏账的产生和企业应收账款的管理有关。应收账款是企业发展不可避免的问题，但是企业可以加强对应收账款的管理来控制应收账款。对可能产生应收账款的客户的信用，企业必须及时关注和了解。对不同的客户采取不同的应收账款管理手段。对信用较好的，可以适当放宽收账期；对信用一般以及不好的，企业在收账期之前定期的催帐避免可能产生的坏账。从另一个方面看，企业可以在销售商品时，给予客户一定的现金折扣和现金折扣。在一定时间内，对及时偿还给予一定比例的优惠。
（三） 提高企业盈利能力
盈利是企业的核心经营目标，是企业生存和发展的物质保障。企业只有不断的提高自己的盈利能力，才能不断发展壮大6。这也是企业增加营业经营净流量的根本办法。提高企业盈利能力，能保证企业在竞争中保证不败。企业经实现的主营业务收入越多，才有可能获得较高的经营净现金流入量。
（四） 加强货币资金的管理
我主要通过管理和制度两个方面来展开。 1.加强货币资金的管理
该公司在这几年间货币资金的持有量一直相当多。2011年持有2803.74万元，2012年为1251.46万元，2013年为1785.98万元,2014年截止6月持有货币数量为4340.07万元。该公司应该根据自身企业实际，确定合理的货币资金持有量水平。超出合理持有量的货币资金可以投资于与自己有关的经营活动，或者投资活动。让企业创造更多的财富。
6
《盈余质量对盈余价值相关性的影响研究》
13
三、解决对策
2.建立健全货币资金的制度
企业资产中流动性最强的一种资产是货币资金，货币资金的流动始终贯穿经济活动的全过程。因为货币资金特别重要，所以建立健全货币资金的制度就特别有必要了。建立健全货币资金的制度主要考虑内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督检查等五个方面7。企业在日常经营活动中，应该通过这5个方面结合自身企业，确立相关的货币资金制度并且坚决执行。
（五） 指定明确的经营计划 1.加强企业的投资活动
从之前的数据我们可以看出，该企业的投资活动特别少，只有1%左右。一个优秀的企业一定经营、投资、筹资处于相对合理的水平。为了企业的发展，必须确定一个相对清晰的投资活动计划，让该企业的投资活动处于相对合理的水平。企业可以出售相关不用或者报废的固定资产、无形资产，使企业的货币持有量处于相对合理水平，避免出现现金短缺的状况。
2.合理的筹资活动获取资金
投资活动应该处于相对合理水平。筹资活动可以通过银行借款、发行债券、发行股票、融资租赁以及赊购商品和服务获得资金8。合理的运用一些渠道，获得相关资金，能帮助企业更好、更快的发展起来。经济有效的筹集为企业所需的资金的财务行为，为企业的生产经营打下坚实的后盾。
78
《企业货币资金的内部控制管理》 《论企业筹资管理》
14
四、意义与启发
四、 意义与启发
我国经济制度是以公有制为主体，多种所有制共同发展的制度。我国非公有制经济上缴国家的税收比例不断加重，而且非公有制经济在我国经济体制中是非常重要的组成部分。企业的发展不但会影响公民的消费，更会影响到整个国家的经济体制。要支持企业发展，从本文看，我们必须要通过加强现金流量表的分析，来看经营活动现金流量是否异常。比如出现负增长，经营的流入量减少而支付给员工的流出增加，这样就可能导致企业破产。一旦出现了负增长，搞清楚可能的原因，并做出措施。除此之外，企业应该密切注意企业持有的银行存款和库存现金数量。持有的现金数量如果过多，会造成浪费；但是持有的现金数量过少，企业会面临资金短缺。每个企业都有不同的政策，根据自身企业的特点来决定持有多少的货币资金，这样既不浪费也不会造成资金短缺而面临破产风险。企业另外要注意的是应收账款收账期。企业应收账款是企业必须面临的问题。应收账款收不回来就会成为坏账，应收账款及时收回，能给企业带来更多的收益。坏账的产生会给企业带来资金短缺的压力。不同的企业应收账款的时间是不同的，例如房地产企业和小型工厂企业，房地产企业的应收账款往往需要几年，而小型工厂企业的周期一般为一至二年。不经意的坏账，往往可能成为压倒企业的最后一根稻草。最后企业计划政策的制定能体现决策者的智慧，带领企业不断的前进，像马云的阿里巴巴、马化腾的腾讯、李彦宏的百度、雷军的小米等等。
企业面临的挑战很难列举完全，不仅仅是上面所列举的几种情况。同时营业税改增值税的进行给企业带来了机遇和挑战。我相信我国的企业能够通过对现金流量表的分析，解决企业成长过程中部分的难题。这是我写此论文的目的。
15