发布时间 : 星期五 文章资金管理制度（修订）更新完毕开始阅读
为规范集团企业货币资金及有价证券的管理，规范财务行为和会计核算，维护财经纪律，防范资金风险，保护集团企业及其相关方的合法权益，结合集团公司煤炭物流产业发展的需要，防范资金收付过程中的潜在风险，制订本规定。
一、 财务部门资金管理岗位设置
1、集团公司两级资金管理中心为集团公司货币资金（有价证券）业务管理部门。两级资金管理中心受同级财务部门管理，专项负责其所属的各开户单位纳入日常管理，严格收支两条线，防范资金管理风险，明晰管理职责，规范货币资金管理。
2、推行会计集中核算。根据集团公司《关于印发〈山西煤炭运销集团会计集中核算管理办法〉》（晋煤销字〔2010〕第450号）的规定，有条件的地市公司直属单位要建立会计集中核算中心，原则上业务规模小、机构不健全、核算不规范，以及前期有违反纪律的单位全部纳入会计集中核算中心核算。会计集中核算中心在加强管理、规范核算的同时要服务好核算单位。可以跟核算单位签订服务协议收取服务费，同时承担会计集中核算的业务。
3、对确需设立独立财务进行独立核算的单位，由各地市公司、直属单位财务部门、资金部门要明确资金管理岗位的职责。原则上至少要设置财务负责人、会计及出纳人员各一名。严格执行不相容岗位原则，财务负责人不得直接保管货币资金（有价证券）。
二、 加强银行承兑汇票的统一管理
1、集团公司所属各单位煤炭贸易以及与用户的经济往来，应当
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以货币资金进行结算，个别情况可以签收银行承兑汇票。严禁商业汇票结算，违反规定一律以违纪处理。
2、各三级核算单位（县区公司、煤矿、站点等）、直属单位发生经济行为签收的银行承兑汇票，收取时，按要素进行验收，及时到经办行查询，查询无误后在一周内将银行承兑汇票及银行查询证明交二级资金管理中心统一管理。单位留存复印件，建立台账。原则上各单位承兑汇票一律在内部资金管理中心贴现，个别特殊情况需要使用承兑汇票的，填报承兑汇票使用申请表交二级资金管理中心核准，在汇票上写明被背书人名称后领取并专项使用（交接表及使用申请表附后）。
对规模大、机构健全、体制完善、承兑汇票管理好的三级核算单位、直属单位经上报二级单位批准后，可以授权承兑汇票的保管工作，但其必须制订相应的管理办法。
对业务量频繁，票面金额大的单位推行电子银行承兑汇票。 3、各三级核算单位及直属公司违反规定擅自截留、挪用承兑汇票者，对其单位总会计师、财务部长按违纪处理。
4、二级资金管理中心按照本文规定在12月15日以前对所属的各二级核算单位的直属单位银行承兑汇票进行一次全面清查盘点，并纳入资金管理中心统一管理。二级资金管理中心为银行承兑汇票管理的责任部门。
三、有价证券统一管理的会计核算
（一）各资金管理中心及交存单位在“应收票据”和“应付票据”
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的二级科目“银行承兑汇票”下增加三级科目“资金管理中心”。 （二）各交存单位上交银行承兑汇票，与资金管理中心办理完交接手续后，做如下会计分录：
1、资金管理中心
借：应收票据—银行承兑汇票——资金管理中心 贷：应付票据—银行承兑汇票——资金管理中心 2、各交存单位
借：应付票据—银行承兑汇票——资金管理中心 贷：应收票据—银行承兑汇票
（三）各交存单位申请使用银行承兑汇票，在办理完相关审批手续，与资金管理中心完成交接手续领取了汇票后，做如下会计分录： 1、资金管理中心
借：应付票据—银行承兑汇票——资金管理中心 贷：应收票据—银行承兑汇票——资金管理中心 2、各交存单位
借：应收票据—银行承兑汇票
贷：应付票据—银行承兑汇票——资金管理中心
（四）在资金管理中心保管的银行承兑汇票到期兑现。在通知各交存单位后。做如下会计分录： 1、资金管理中心
借：内部单位存款—××单位
贷：应收票据—银行承兑汇票——资金管理中心
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借：应付票据—银行承兑汇票——资金管理中心 贷：内部单位存款—××单位 2、各交存单位 借：资金中心存款
贷：应付票据—银行承兑汇票——资金管理中心
四、建立定期清查盘点制度
1、各单位财务部门出纳和保管人每日对现金、有价证券进行一次盘点。
各单位财务部门内部会计每周对现金、有价证进行一次清查盘点。月度终了，对银行存款进行清查盘点。
各单位财务部门负责人每月对货币资金、有价证券进行一次清查盘点。
2、二级资金管理中心每季度组织一次对三级核算单位货币资金、有价证券的清查盘点。
集团公司财务管理部每半年组织一次对二级资金管理中心货币资金、有价证券的清查盘点。
五、要求
1、各单位应明确货币资金（有价证券）管理过程中总会计师、财务负责人以及其他财会人员的责任。
2、二级资金管理中心每季度将三级核算单位的清查盘点报表上报集团公司。
3、各单位每月要将清产盘点报表上报二级资金管理中心。
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